Бухучет при налоговых льготах

Налоговые льготы для организаций – это своего рода снижение налоговой нагрузки на бизнес, предоставляемое государством , подразумевающее освобождение от оплаты налогов (частичное либо полное). При этом необходимо помнить о том, что, если предприятие использует особую систему налогообложения и налоговые льготы, оно должно правильно отражать их в налоговом и бухгалтерском учете. Необходимо знать, как выполняется учет налоговых льгот, а также все нюансы этой процедуры, чтобы не опускать ошибок в расчете налогов и подготовке отчетности.

Перечень налоговых льгот

Далее расскажем о том, какие льготы по налогообложению существуют в нашей стране:

• преимущества при оплате транспортного налога, а также налога на землю. Такие льготы по налогообложению предоставляются следующим организациям: защищающим интересы инвалидов; благотворительным; религиозным; унитарным предприятиям; работающим в сфере искусства, культуры, образования; работающим в сфере научных разработок; производителям фармацевтических препаратов и некоторым другим. Им необходимо осуществлять расчет налога с учетом льгот;
• также действующая система льгот налогообложения предусматривает льготы по оплате НДС для тех, кто работает по: УСН; налогу на вмененные доходы; патенту; единому сельскохозяйственному налогу. При этом «упрощенцы» автоматически освобождаются от необходимости оплачивать НДС, если соблюдают все законодательные требования;
• льготы по НДФЛ, отображаемые бухгалтерией предприятия;
• налоговые каникулы.

Это основные льготы по налогообложению организаций, используемые в нашей стране.

Как меняется налогообложение

Есть ряд операций, по которым НДС должен уплачиваться даже теми юрлицами, которые от него освобождены. Речь идет об импорте товара в РФ; об осуществлении ИП общего учета в товариществе; об осуществлении сделок без привлечения налогового агента. Также должен составляться отчет по налоговым льготам.

Что касается налоговых каникул, субъекты среднего и малого бизнеса в 2021 г. получили право временно не перечислять в бюджет налоговые платежи. Для этого предприниматель должен соответствовать ряду критериев: быть зарегистрированным как ИП впервые; работать на ПСН либо «упрощенке»; работать в сфере бытовых услуг, а также науки, в общественной либо производственной областях; иметь часть доходов 70% и более от льготных видов работ.

Налоговыми каникулами, кроме этого, могут воспользоваться гостиницы и отели. Правила при этом будут разными в различных регионах РФ.

Отражение в бухучете

Налоговые льготы с точки зрения отображения в бухучете делятся на целевые и нецелевые. Первые отображаются на счетах бухучета в качестве целевого финансирования. При этом правила отображения в бухгалтерском учете целевого финансирования (в т.ч. - льгот по налогам) зависят от целей его предоставления. Что касается нецелевых налоговых льгот, они в бухгалтерском учете не отображаются.

Теперь вы знаете, какие льготы по налогообложению существуют и как они учитываются. Также мы рассказали, как осуществляется учет льгот. В том случае, если возникли вопросы, обращайтесь в компанию «Бизнес Партнер». Мы предоставляем услуги по составлению налоговой отчетности и не только.