Что такое налоговая декларация и как ее составлять

Налоговая декларация – это заявление налогоплательщика, выраженное в письменной форме, об объектах налогообложения, доходах-расходах, источниках поступления средств, льготах (пункт 1 статьи 80 НК РФ). Плательщик обязан отчитываться в региональный орган (подпункт 4 пункта 1 статьи 23 НК РФ), предварительно узнав, как правильно производить составление налоговой отчетности. Инспектор вправе наложить штраф за неверно оформленный документ.

Для чего нужна налоговая декларация

Сведения предоставляют по следующим причинам:

оплата налога с дохода (исключение заработная плата, выполняет работодатель);
право вычета (учеба, лечение, покупка квартира, т.е. льготы).

Доход от постоянного места работы декларировать не требуется.

Каким субъектам обязательно подавать налоговую декларацию:

физическим лицам, получившим доход;
физлицам, нуждающимся в вычете;
индивидуальным предпринимателям;
руководителям, бухгалтерам компаний;
налогоплательщикам, обладающим особым статусом (адвокаты, нотариусы).

Кроме того, документы обязаны предоставлять в уполномоченные органы граждане Российской Федерации (ИП), организации (частные, коммерческие, благотворительные, государственные), субъекты (деятельность которых осуществляется на территории страны). Компании с нулевым доходом по действующему законодательству не освобождаются от подачи сводной документации.

Налоговые декларации для ИП - по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, налогу, уплачиваемому по упрощенной системе налогообложения. Налоговые декларации для ООО аналогичные.

Штраф за не предоставление документов – 1000 рублей. Вероятен рост – 5% от суммы за месяц просрочки.

Сроки предоставления налоговых деклараций

Федеральные налоги:

На добавленную стоимость – до 25 числа месяца, следующего за кварталом (статья 174 НК РФ).
Акцизы – до 25 числа месяца, следующего за кварталом (статья 204).
На доходы физических лиц – до 30 апреля следующего года (статья 229).
На прибыль организаций – до 28 марта наступающего года.
Государственная пошлина. Декларация не требуется.

Региональные налоги:

Транспортный – с 2020 года упразднен.
На имущество компаний – до 30 марта следующего года.

Местные налоги:

Земельный – с 2020 года упразднен (статья 398).
На имущество физических лиц – налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает сумму (статья 408).
Торговый сбор – не поддается (статья 417).

Варианты подачи налоговой декларации:

лично налогоплательщиком;
представителем (почтовое отправление, опись вложения);
электронный формат (телекоммуникационные каналы, личный кабинет).

День предоставления почтой считается дата отправки. Электронный формат – дата отправки компьютером.

каким налоговую декларацию фото

Правила заполнения налоговой декларации

Кроме сроков предоставления налоговых деклараций необходимо знать и о правилах заполнения налоговой декларации.

Состав:

титульный лист;
раздел 1 (сумма вменяемого налога);
раздел 2 (расчет ЕНВД по видам деятельности);
раздел 3 (вычисление общей суммы налога, уменьшенной на страховые платежи).

Общий порядок предоставления сведений:

Период налогообложения – календарный год (пункт 1 статьи 285 НК РФ);
Отчетный период – квартал, полугодие, 9 месяцев, год;
Форма и формат – Приказ ФНС от 05.10.2021 №ЕД-7-3/869.

Как заполнить налоговую декларацию:

Рукой (скачать бланк, заполнить по образцу).
Программой. Установить, следовать инструкциям.
Через телекоммуникационные системы (электронный документооборот, личный кабинет).

Запрещено:

Скреплять страницы документов степлером.
Исправлять данные жидким корректором, аналогичным средством.
Двухсторонняя распечатка.

Страницы нумеруют следующим образом «001», «002», «003». Десятичные дроби разделяют точками.

До 28 марта следующего года субъекты хозяйствования обязаны предоставлять в уполномоченные органы отчеты по доходам и расходам. Вариант документа определяется типом налога, формой собственности. Несвоевременные составление налоговой и статистической отчетности, а также ее подача грозит штрафом инспекцией.