Изменения УСН в 2021 году

С 2021 г. упрощенцев, нарушивших стандартные лимиты по выручке и количеству работников, не будут переводить на обычную систему. Предусматривается переходный период, в течение которого налоговый сбор будет уплачиваться по увеличенным ставкам. Предоставляемые нами бухгалтерские услуги помогут разобраться во всех интересующих Вас нюансах.

Ниже вы можете узнать о том, какие предусматриваются для УСН в 2021 году изменения. В статье приведены обновленные правила расчета налогового сбора, стандартные условия упрощенки.

Лимиты по выручке и максимальному числу сотрудников

Соответственно с изменениями УСН, упрощенцы не будут сниматься с этой системы при превышении установленных лимитов. Вводится переходный период, во время которого налоговые ставки увеличатся. Проверить соответствие лимитам можно по таким правилам:

1. Выручка плательщика налогов рассчитывается соответственно со статьей 364 Налогового кодекса.
2. Совмещая упрощенку и патент для определения лимита, необходимо принимать во внимание выручку по обоим режимам.
3. Среднее число работников определяется соответственно с рекомендациями Росстата.
4. Подсчет показателей необходимо осуществлять по результатам отчетного периода.

Базовые условия упрощенки

До тех пор, пока выручка плательщика не станет больше 150 000 000 руб. и среднее число работников не превысит 100, применяются базовые ставки по упрощенке. Доходы, соответственно с изменениями ставки УСН, облагаются налогом 1-6%. Объект «доходы минус расходы» облагается налогом по ставке 5-15%.

Правила переходного периода по упрощенке

Переходный период, соответственно с внесенными в УСН в 2021 году изменениями, начинается сразу после превышения лимитов. Он начинается с начала квартала, в котором произошло превышение лимитов. Доходы облагаются налогом по ставке 8%, доходы минус расходы – по ставке 20%. Если до конца расчетного периода лимиты не будут нарушены, плательщик налогов сможет возвратиться на упрощенную систему.

Потеря права на использование упрощенки

С начала квартала, в котором доход стал больше 200 000 000 руб. либо среднее количество работников превысило 130 человек, плательщик налогов утрачивает возможность использования упрощенки. В таком случае ему необходимо заплатить все налоговые сборы, которые предусматриваются стандартной системой: налог на доход, НДС, налоговый сбор за имущество. Фирма сможет возвратиться на УСН не раньше, чем спустя 12 месяцев после потери права на использование упрощенной системы. Лимиты для возврата на упрощенку должны быть соблюдены.

Обновленные правила расчета налогового сбора и авансовых платежей

Расчет налоговых и авансовых платежей в переходном периоде осуществляется по такому алгоритму:

1. Расчет налоговой базы за весь срок, который предшествует кварталу, где были допущены нарушения стандартных лимитов. База облагается налогом по базовой ставке: 6 либо 15%.
2. Расчет базы за весь налоговый период. Из нее вычитается база, которая облагается по стандартной ставке. На сумму, которая осталась, начисляется налог по увеличенной ставке: 8 либо 20%.
3. Сложение сумм, которые получились в результате. Это и будет налоговый сбор за переходный период.

В УСН какие еще изменения?

Для УСН в 2021 изменения не ограничились обновленными лимитами и ставками по налогам:

1. Налоговые каникулы для ИП на упрощенке пролонгировали до 2024 г. Использовать налоговые каникулы могут новые ИП, работающие в сфере производства, науки, бытовых услуг. Во время каникул используется нулевая ставка по налоговым сборам.
2. Декларация по упрощенке была изменена. За 2021 г. отчеты необходимо будет оформлять по новой декларации, форму которой утвердили указом от 25 декабря 2020 г. В декларацию были добавлены строки и коды для увеличенных ставок по упрощенной системе. ФНС дала разрешение на оформление отчетов по новой форме уже за 2020 г., однако никто не запрещает применять старую форму.
3. При расчете 1% взносов в Пенсионном фонде допускается брать в учет затраты. Ранее ФНС и Министерство финансов сообщали, что бизнесменам на упрощенной системе «доходы минус расходы» брать в учет затраты при расчете переменной части страховых платежей запрещено. Бизнесмены обязаны были уплачивать 1% со всей выручки, превысившей 300 тыс. руб. Сейчас разрешено учитывать расходы, потому крупных переплат больше не будет.

Здесь были перечислены основные изменения в УСН для ИП, с которыми полезно ознакомиться предпринимателям. Справиться с возникшими вопросами поможет юридическая компания. Ведь знание   для ИП с УСН, какой налог необходимо своевременно уплачивать, даст возможность избежать наложения штрафов ФНС.