Как налоговая инспекция проверяет реальность по сделкам

Операции, оформляющиеся только документально – признак фирмы-однодневки, с которыми пытается бороться ФНС. Некоторые компании из-за незнания тонкостей проведения сделок, совершают ошибки. В результате со стороны инспекции возникает к ним интерес, а это постоянные проверки. Консультация по налогам позволит избежать этого. Юристы проверят документы и подскажут, как правильно провести операцию.

Список контрольных мероприятий

Если ФНС заподозрит, что операция не была проведена в реальности, они проверят этапы ее совершения. Проводится анализ документов, активов, субъектов сделки (опрашивают свидетелей и участников). Осуществляют и другие мероприятия (экспертизу, осмотр помещений). Получив консультацию по налогам для физических лиц (ИП) можно избежать проблем, связанных с ИФНС.

Проверка документации

Чтобы установить реальность сделки, запрашивается ряд документов. Так, налоговые инспекторы могут потребовать:

• договора;
• первичные документы бухучета;
• счета-фактуры;
• акты сдачи и приема, предоставленных услуг;
• товарные накладные;
• справки о стоимости работ;
• техническую документацию;
• лицензию (если она требуется для выполнения работ).

Для совершения операций по аудиторским и оценочным услугам, кроме лицензии потребуется документация, подтверждающая факт вхождения в состав СРО, допуск к выполнению работ. Наличие справок на предоставление услуг докажет намерение компании провести сделку, а налоговая консультация юриста по налогам позволит избежать возможных ошибок, которые могут заинтересовать инспекторов.

Анализ активов для проверки реальности выполненных работ

При проверке существования совершенной сделки, инспекторы устанавливают наличие активов, необходимых для ее проведения. Имеются ли техусловия, есть ли оборудование и складское помещение по указанному в документах адресу.

Если для предоставления услуги необходимы сотрудники, проверяют их количество, квалификацию. ИФНС может просмотреть книгу учета выписки пропусков на режимном объекте. Если на нем не будет информации о завозе материалов, определенным транспортом или авто и водитель не работают на контрагента, могут появиться сомнения в реальности предоставленной услуги.

Чтобы выйти из ситуации, здесь уже потребуется налоговое консультирование. Но, ИФНС уже заинтересуется фирмой, и возьмет на заметку выявленные нарушения.

Оценка участников сделки

Осуществляется проверка полномочий участников на заключение договоров, принадлежность подписей. Могли ли эти лица совершить сделку в установленное контрактом время. Также может быть проведена почерковедческая экспертиза, опрос свидетелей.

Другие контрольные мероприятия

Для установления обстоятельств, отражающих полноту проверки, инспекторы имеют право провести осмотр места, территории и предмета договора, проанализировать работу контрагента фирмы.

Проверка доказательств в суде

Многие инспекторы проводят неполное исследование, отражают в документах общие моменты, которые не могут отразить достоверность получения налоговой выгоды от сделки. Часто перечисляют выявленные при анализе обстоятельства, ссылаясь на подпункты 1, 5, 6, 10 постановления ВАС РФ от 12 октября 2006 года №53.

Налоговый юрист поможет отстоять интересы предпринимателя в суде, доказав, что ИФНС не верно отразила собранную информацию и не предоставила факты, подтверждающие нереальность сделки.

Во избежание претензий со стороны ФНС нужно собрать документы, подтверждающие, почему был выбран контрагент; оценить полномочия представителя; изучить технологический процесс и проверить наличие необходимых активов. Перед подписанием договора стоит получить консультацию юриста по налогам. Он проверит документацию и налоговый учет, подтвердит подходит данный контрагент для выполнения работ или нет.