Как обжаловать результаты камеральной налоговой проверки

При сдаче отчетности могут быть допущены случайные ошибки, приводящие к штрафным санкциям и начислению пени. Камеральная налоговая проверка – это мониторинг деклараций и документов, сданных налогоплательщиком самостоятельно, на предмет нарушений соблюдения законодательства по налогам и сборам. Проводится данное мероприятие сотрудниками ФНС.

При анализе всех рисков, связанных с некорректным ведением бухучета, становится ясно, что финансовые потери могут многократно превышать затраты на превентивные меры, как восстановление бухгалтерского учета, стоимость которого меньше чем крах компании.

В случаях несогласия налогоплательщика с результатами проводится процедура досудебного обжалования акта по стандартному алгоритму.

Срок камеральной налоговой проверки

Порядок и сроки регламентированы статьей 88 НК РФ:

• Срок проведения камеральной проверки составляет 3 месяца с момента подачи декларации в ФНС, о начале ее проведения налогоплательщика не уведомляют;
• В случае обнаружения ошибок и нарушений сотрудник службы составляет уведомление, в котором предлагают внести изменения в декларацию, либо дать пояснения.

На уточнение данных и пояснения дается 5 рабочих дней. Акт камеральной налоговой проверки предоставляется в течение 10 дней с момента ее завершения; для выездной инспекции данный срок составит 2 месяца.

При несогласии независимо от характера проведения гражданин имеет право оспорить решение в административном порядке, подготовив письменную претензию в течение месяца со дня получения документа.

Проведение камеральной налоговой проверки

Проведение камеральной налоговой проверки касается всех деклараций за отчетный период. Проведение процедуры проходит в автоматическом режиме. Проводится анализ данных:

1. О выставленных и полученных счет-фактурах.
2. Сведения из Госреестра о проводимых имущественных сделках.
3. Отчетность по всем расчетам с использованием онлайн-касс.
4. Инспектирование сделок, связанных с экспортом и импортом товаров (по сведениям ФТС).
5. Экспертиза движения средств по банковским счетам (по запросу).
6. Отслеживание движения импортных товаров (камеральная проверка налоговой).
7. Перекрестный разбор полноты данных в декларации и соответствие их с отчетностью контрагентов.

Целью КНП является понуждение к исправлению ошибок налогоплательщиком без составления документа. Акт составляется в случае обнаружения нарушений согласно п.5 ст.88 НК РФ.

 Камеральная проверка по налоговому вычету

При перекрестном анализе проводится камеральная проверка по налоговому вычету. Это означает, что данные Книг покупок и продаж должны совпадать. В этой документации отражается НДС.

Законом предусмотрен возмещение НДС до завершения проводимой экспертной процедуры.

Для получения вычета физическим лицом к декларации 3-НДФЛ необходимо приложить документы, отражающие расходование личных средств (обучение, лечение, покупка объектов недвижимости). В ходе инспекции орган ФНС устанавливает обоснованность и правильность расчетов, при обнаружении ошибок предлагает налогоплательщику внести поправки.

Обжалование результатов включает три шага:

1. Возражение по акту (необязательный шаг).
2. Жалоба, направленная в вышестоящий орган ФНС.
3. Исковое заявление в суд.

Сроки, отведенные для обжалования, составляют 1 год. Целесообразность подачи претензий зависит от сумм начислений (штрафов, пени). Налогоплательщик должен тщательно проверить все выявленные несоответствия и оценить вероятность отстаивания собственной позиции в этом может помочь консультация по бухгалтерскому учету