Как рассчитать авансовый платёж по налогу на прибыль

Как рассчитать авансовый платёж по налогу на прибыль

Ведение бухгалтерского и налогового учета включает множество аспектов, среди них авансовые платежи.

Авансовые платежи по налогу на прибыль 2021 – предварительные выплаты, поступающие в счет суммы, подлежащей уплате в бюджет по итогам года.

Кто платит аванс по налогу на прибыль и с какой периодичностью

Уплата авансовых платежей производится или помесячно, или ежеквартально. Порядок зависит от того, кто является плательщиком:

  • Все организации, кроме тех, что прописаны в абз. 7 п. 2, п. 3 ст. 286 НК РФ. Авансовые платежи исчисляются по итогам квартала и уплачиваются по завершении или ежемесячно в течение следующего квартала.
  • Предприятия, выручка которых меньше лимита, установленного п. 3 ст. 286 НК РФ, производят уплату авансовых платежей ежеквартально.
  • Те компании, которые изъявили желание вносить авансовые платежи помесячно. О таком решении необходимо уведомить ИФНС не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду.

Как рассчитываются авансы по налогу на прибыль

В случае, если отчетным периодом для организации является квартал, кроме уплаты ежеквартальных авансовых платежей, она должна уплачивать и ежемесячные. Следует обратить внимание, что авансовые платежи по налогу на прибыль снижают сумму, насчисляемую по итогам отчетного периода или года.

Несмотря на многочисленные изменения в финансовом законодательстве, порядок расчета авансовых платежей не изменился:

  • В первом квартале размер платежа равен сумме ежемесячного авансового платежа в последнем квартале предыдущего года.
  • Во втором – 1/3 авансового платежа по налогам за 1 квартал.
  • В третьем квартале налогоплательщик вносит 1/3 разницы между суммой аванса за полугодие и аванса, который пришелся на 1 квартал.
  • В четвертом квартале уплачивается 1/3 разницы между авансами за полугодие и 9 месяцев.

Важно отметить, что организация, согласно действующему законодательству, должна перейти на ежемесячную уплату авансовых платежей по налогам при условии, что за прошедшие 4 квартала сумма дохода превысила 15 000 000 рублей.

Порядок начисления авансовых платежей (и сроки уплаты)

В соответствии с действующим фискальным законодательством, уплата и порядок расчета авансовых платежей на прибыль должны быть произведены в установленные сроки. При нарушении данного условия налогоплательщик будет наказан.

Дата перечисления денежных средств определяется в зависимости от способа исчисления:

  • Ежемесячно – до 28 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого было выполнено исчисление налогового обязательства.
  • Ежеквартально – до 28 числа квартала, следующего за отчетным периодом, по итогам которого было выполнено исчисление налогового обязательства.

Как отразить в учёте

При уплате авансовых платежей по налогу на прибыль не предусмотрено никаких особенностей или нововведений: юридическому лицу необходимо только заполнить платежное поручение и передать его на оплату.

Особое внимание при подготовке платежки необходимо обратить на КБК.

При ведении бухгалтерского учета необходимо использовать счет №68 «Расчеты с бюджетом» по соответствующему субсчету: это требуется для того, чтобы отразить начисление авансовых платежей по налогу на прибыль и уплаченные обязательства.

Понадобилась консультация по вопросам налогов? Наши специалисты обязательно помогут в них разобраться.