Как уменьшить патент на страховые взносы

С 1 января 2021 года индивидуальным предпринимателям ввели разрешение на уменьшение патента на страховые взносы. Вместе с этим упростилось составление и ведение бухгалтерской отчетности.

Достаточно подать заявление по форме КНД 1112021 в региональную налоговую инспекцию. Ниже будет рассмотрено, как уменьшить патент (его сумму) на страховые взносы.

Ответы на возникшие вопросы можно найти в официальном письме ФНС от 02.06.2021 №СД-4-3/7704.

На что можно уменьшить патент на сумму страховых взносов

ИП разрешается уменьшить:

Страховые взносы за себя в фиксированном размере. ОПС – 324448 рублей, ОМС – 8426 рублей.
Взносы на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование наемных рабочих.
Платежи добровольного личного страхования сотрудников.
Дополнительные страховые выплаты. 1% от потенциального дохода свыше 300 тысяч рублей.
Обязательные страховые выплаты за наемных рабочих.
Лист нетрудоспособности за три дня болезни сотрудника.

Ряд патентов для ИП на уменьшение страховых взносов не действуют. К вычету не принимаются выплаты за травматизм наемных рабочих.

Налог на ПСН разрешается снизить только на вычеты взносов и пособий, уплаченных патентными пособиями. Совмещение УСН и ОСНО требует раздельно ведения отчета.

Подать документы можно:

лично индивидуальным предпринимателем;
через представителя;
переслать по почте;
в электронном виде через систему ЭДО (электронный документооборот).

Документ требуется подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.

Дата отправки отсчитывается:

Почта – дата почтового штемпеля на описи, дата штемпеля на конверте.
Электронный вид – дата, указанная в подтверждении отправки.

При отсутствии ответа из налоговой инспекции в течение 20 дней говорит о принятии заявления. Благополучное уведомление может не прийти.

Как уменьшить сумму патента на страховые взносы: порядок действий

Бланк состоит из титульного листа, листа А, Б. На титульном листе указывают кон налогового органа, ИНН, ФИО предпринимателя, контактный телефон, дату, ставят подпись. Указывают период действия свидетельств. Лист А нужен для указания сведения о документах, по которым принимают вычет. Строки:

010 – номер свидетельства;
020 – дата начала действия;
025 – дата окончания действия;
030 – признак налогоплательщика;
040 – полная сумма налога;
050 – сумма уменьшающих отчислений.

Лист Б отражает сумму отчислений, пособий, применяемых к вычету. Строки:

110 – стоимость свидетельств;
120 – общая сумма отчислений.

Форма и формат уведомления уменьшения стоимости патента на страховые взносы утверждены приказом ФНС от 26.03.2021 №ЕД-7-3/218. Он работает с 11 июля. Прежде применялась рекомендованная форма.

Страховая компания может отказать: неверно указаны суммы взносов. Исправить недочеты требуется в течение 20 дней, после отправить повторно запрос.

Что делать, если патентов несколько

Индивидуальный предприниматель вправе снизить налог по каждому сертификату. Но:

Общая сумма не может превышать сумму уплаченных в текущем году страховых платежей, пособий.
Соблюдается ограничение в 50% по документам, если в одном задействован сотрудник. Но при совпадении налогового периода по сертификатам.
При аннулировании документа к моменту подачи уменьшить налог при ПСН потенциально возможно.

Правила регулируются пунктом 1.2 статьи 346.51 НК РФ.

Когда можно принять вычеты к взносу

Налог допускается снизить на сумму страховых взносов на патенте в период действия документа. Например, предприниматель не доплатил в прошлом году 7 тысяч рублей, а уплатил в августе текущего. Снизить можно с августа 2021 года.

При одномесячном свидетельстве уменьшить допускается только отчисления и больничные за указанный месяц. При более длительной регистрации документа снижается на период действия.

При превышении страховых взносов стоимости свидетельства разрешается зачесть переплату в будущие платежи.

Индивидуальный предприниматель без сотрудников вправе уменьшить налог до 100%, с наемными рабочими – >50%.

Как вернуть переплату, если патент уже оплачен

При покупке 5-10 документов за год допускается зачесть переплату в счет оплаты другого свидетельства, срок действия которого текущий календарный год. Правило регулируется Письмом ФНС от 02.06.2021 №СД-3-4/7704.

При оплате патента без вычета переплату владелец вправе вернуть или зачесть в счет будущих платежей. Требуется написать заявление для возврата в региональной налоговой инспекции.

Для возврата денег нужно написать заявление (форма КНД 1150058). Для зачета будущих платежей форма КНД 1150057. Срока разрешения подачи заявления – 3 года с момента уплаты налога. Срок возврата денег – 1 месяц.

С 1 января 2021 года работает новое законодательство относительно обязательных страховых выплат для индивидуальных предпринимателей. Правила регулируются Письмом ФНС от 02.06.2021 №СД-3-4/7704. Документ представляет ответы на возникшие вопросы работодателя. По этой причине можно легко уточнить, можно ли патент уменьшить на страховые взносы. В таких случаях на помощь приходит юридическая консультация по налогам (и не только) от профессионалов.