Как уменьшить патент на страховые взносы
С 1 января 2021 года индивидуальным предпринимателям ввели разрешение на уменьшение патента на страховые взносы. Вместе с этим упростилось составление и ведение бухгалтерской отчетности.
Достаточно подать заявление по форме КНД 1112021 в региональную налоговую инспекцию. Ниже будет рассмотрено, как уменьшить патент (его сумму) на страховые взносы.
Ответы на возникшие вопросы можно найти в официальном письме ФНС от 02.06.2021 №СД-4-3/7704.
На что можно уменьшить патент на сумму страховых взносов
ИП разрешается уменьшить:
- Страховые взносы за себя в фиксированном размере. ОПС – 324448 рублей, ОМС – 8426 рублей.
- Взносы на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование наемных рабочих.
- Платежи добровольного личного страхования сотрудников.
- Дополнительные страховые выплаты. 1% от потенциального дохода свыше 300 тысяч рублей.
- Обязательные страховые выплаты за наемных рабочих.
- Лист нетрудоспособности за три дня болезни сотрудника.
Ряд патентов для ИП на уменьшение страховых взносов не действуют. К вычету не принимаются выплаты за травматизм наемных рабочих.
Налог на ПСН разрешается снизить только на вычеты взносов и пособий, уплаченных патентными пособиями. Совмещение УСН и ОСНО требует раздельно ведения отчета.
Подать документы можно:
- лично индивидуальным предпринимателем;
- через представителя;
- переслать по почте;
- в электронном виде через систему ЭДО (электронный документооборот).
Документ требуется подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.
Дата отправки отсчитывается:
- Почта – дата почтового штемпеля на описи, дата штемпеля на конверте.
- Электронный вид – дата, указанная в подтверждении отправки.
При отсутствии ответа из налоговой инспекции в течение 20 дней говорит о принятии заявления. Благополучное уведомление может не прийти.
Как уменьшить сумму патента на страховые взносы: порядок действий
Бланк состоит из титульного листа, листа А, Б. На титульном листе указывают кон налогового органа, ИНН, ФИО предпринимателя, контактный телефон, дату, ставят подпись. Указывают период действия свидетельств. Лист А нужен для указания сведения о документах, по которым принимают вычет. Строки:
- 010 – номер свидетельства;
- 020 – дата начала действия;
- 025 – дата окончания действия;
- 030 – признак налогоплательщика;
- 040 – полная сумма налога;
- 050 – сумма уменьшающих отчислений.
Лист Б отражает сумму отчислений, пособий, применяемых к вычету. Строки:
- 110 – стоимость свидетельств;
- 120 – общая сумма отчислений.
Форма и формат уведомления уменьшения стоимости патента на страховые взносы утверждены приказом ФНС от 26.03.2021 №ЕД-7-3/218. Он работает с 11 июля. Прежде применялась рекомендованная форма.
Страховая компания может отказать: неверно указаны суммы взносов. Исправить недочеты требуется в течение 20 дней, после отправить повторно запрос.
Что делать, если патентов несколько
Индивидуальный предприниматель вправе снизить налог по каждому сертификату. Но:
- Общая сумма не может превышать сумму уплаченных в текущем году страховых платежей, пособий.
- Соблюдается ограничение в 50% по документам, если в одном задействован сотрудник. Но при совпадении налогового периода по сертификатам.
- При аннулировании документа к моменту подачи уменьшить налог при ПСН потенциально возможно.
Правила регулируются пунктом 1.2 статьи 346.51 НК РФ.
Когда можно принять вычеты к взносу
Налог допускается снизить на сумму страховых взносов на патенте в период действия документа. Например, предприниматель не доплатил в прошлом году 7 тысяч рублей, а уплатил в августе текущего. Снизить можно с августа 2021 года.
При одномесячном свидетельстве уменьшить допускается только отчисления и больничные за указанный месяц. При более длительной регистрации документа снижается на период действия.
При превышении страховых взносов стоимости свидетельства разрешается зачесть переплату в будущие платежи.
Индивидуальный предприниматель без сотрудников вправе уменьшить налог до 100%, с наемными рабочими – >50%.
Как вернуть переплату, если патент уже оплачен
При покупке 5-10 документов за год допускается зачесть переплату в счет оплаты другого свидетельства, срок действия которого текущий календарный год. Правило регулируется Письмом ФНС от 02.06.2021 №СД-3-4/7704.
При оплате патента без вычета переплату владелец вправе вернуть или зачесть в счет будущих платежей. Требуется написать заявление для возврата в региональной налоговой инспекции.
Для возврата денег нужно написать заявление (форма КНД 1150058). Для зачета будущих платежей форма КНД 1150057. Срока разрешения подачи заявления – 3 года с момента уплаты налога. Срок возврата денег – 1 месяц.
С 1 января 2021 года работает новое законодательство относительно обязательных страховых выплат для индивидуальных предпринимателей. Правила регулируются Письмом ФНС от 02.06.2021 №СД-3-4/7704. Документ представляет ответы на возникшие вопросы работодателя. По этой причине можно легко уточнить, можно ли патент уменьшить на страховые взносы. В таких случаях на помощь приходит юридическая консультация по налогам (и не только) от профессионалов.