Как зафиксировать в бухгалтерском учете подарки сотрудникам

Многие руководители организаций дарят своим сотрудникам сувениры на праздники. Но неопытный бухгалтер в этом случае сталкивается с проблемой. Специалист не знает, как провести потраченные деньги, что может потребовать восстановление бухгалтерского учета фирм. Новичок думает, что бухгалтерский учет не предполагает подобной траты. Выясним, как правильно вести бухучет подарков.

Как оформить подарки

Ведением бухгалтерского учета должен заниматься грамотный специалист. Только тогда все расходы будут отображены верно. А значит, проблем с проверяющими инстанциями не возникнет.

Начинающему специалисту лучше воспользоваться готовой инструкцией по бухучету подарков:

1. Приказ руководителя о дарении выдается на подпись всем одариваемым.
2. Формируется ведомость с перечислением всех получателей.
3. В соответствующих графах сотрудники ставят подписи о получении презента.

Если стоимость одного подарочного экземпляра превышает 3000 рублей необходимо составить договор. В нем указываются следующие сведения:

• наименование презента;
• стоимость;
• основные характеристики;
• информация об организации, руководителе и рабочем коллективе (об одном сотруднике).

Обе стороны должны выразить согласие на передачу и прием сувенира в письменном виде и заверить свое решение подписью.

Как подарки отображаются в бухучете

Подарки в бухгалтерском учете рекомендовано отразить при помощи сч. 73. Это выглядит так:

Приобретение презента:

• Дт 10 Кт 60 – отражает цену покупки;
• Дт 19 Кт 60 – учет входного НДС;
• Дт 68 Кт 19 – заявление к вычету входного НДС.

Можно воспользоваться еще одним вариантом. Цена презента относится напрямую на Дт сч. 91 без учета сч. 10.

Учет презентов для детей специалистов (на Новый год, к примеру) необходимо отразить за балансом. Это условие связано с тем, что приобретенные ценности не считаются активом, потому что руководство не намерено получить выгоду.

Ценности, которые стоят свыше 3000 рублей оформляются по иной схеме, а именно:

• Дт 73 Кт 41 (10, 43) – передача ценности;
• Дт 91 Кт 73 – отнесение стоимости в затраты;
• Дт 91 Кт 68 – начисление НДС с безвозмездной передачи подарка;
• Дт 70 Кт 68 – удержание НДФЛ с презента стоимостью более 4 000 руб.;
• Дт 99 Кт 68 – отражение постоянного налогового обязательства в размере 20% от цены подарка.

Если презент в виде денег:

• Дт 73 Кт 50 – передача денег из кассы;
• Дт 91 Кт 73 – признание в расходах потраченных средств на ценность;
• Дт 70 Кт 68 – удержание НДФЛ с подарка стоимостью более 4 000 руб.;
• Дт 99 Кт 68 – отражение постоянного налогового обязательства в размере 20% от цены ценности.

Данные инструкции позволят бухгалтеру избежать неприятностей при проверках.

Порядок налогообложения подарков

НДФЛ рассчитывается только в том случае, если презент стоит свыше 4 тысяч рублей. При его расчете бухгалтер должен установить общую стоимость всей подарочной продукции, которую получил сотрудник за год, исключить из суммы 4 тысячи и рассчитать НДФЛ на полученный результат.

Страховые взносы не начисляются. НДС начисляется на стоимость предмета без НДС или же на себестоимость. Налог на прибыль также не рассчитывается.

Бухгалтерские услуги предприятиям бывают жизненно необходимы для дальнейшей работы. Наши инструкции помогут вам правильно оформить документацию надлежащим образом.