Как законно снизить НДС

НДС - разновидность отчислений в бюджет государства, которые вносят компании, осуществляющие реализацию товаров, услуг, работ или имущественных прав. Налог может значительно повысить финансовую нагрузку на организации. Однако можно осуществить снижение НДС. Подобные действия законны. Их можно выполнять в соответствии с положениями статьи 145 и 149 НК РФ. Однако оптимизацию необходимо приводить правильно. Наиболее верным решением является аутсорсинг бухгалтерских услуг профильным компаниям. В противном случае, если выйти за рамки действующих нормативно-правовых актов, это чревато привлечением к ответственности. Поэтому стоит выяснить, как снизить НДС законно.

Освобождение от НДС

Закон позволяет полностью освободиться от уплаты НДС. Однако необходимо соблюдение следующих условий:

• получить преференцию можно только в отношении операций, которые выполнены на российском рынке;
• продукция не должна попадать в перечень подакцизных товаров;
• размер налогооблагаемой выручки в течение квартала не превышает 2 млн руб. Сумму считают, не учитывая НДС.

Если условия соблюдены, можно ходатайствовать об освобождении от уплаты налога на добавленную стоимость. Документ необходимо направить в ФНС. Если заявку одобрят, преференция будет действовать в течение погода. Однако компания потеряет право на налоговые вычеты по НДС. Сумму налога придется включать в стоимость товара или услуги.

Способы снижения НДС

Перед тем, как снизить НДС, необходимо выбрать подходящий способ для осуществления процедуры. Существует несколько методов, позволяющих экономить отчисления в бюджет государства. Однако они подходят не всем компаниям. Поэтому принимать решение необходимо, руководствуясь особенностями ситуации.

Льготные ставки

В соответствии с положениями статьи 164 НК РФ, при расчёте НДС могут применяться ставки от 0 до 20%. Максимальная ставка считается стандартной. Она действует в большинстве операций, если продукция не попадает под льготы. Однако для некоторых товаров действует сниженный платёж. Ставка в 10% будет актуальна, если компания осуществляет:

• ввоз и продажу потребительских товаров на внутреннем рынке;
• авиаперевозки пассажиров внутри страны;
• продажу книг и печатной продукции, связанных с наукой, культурой или образованием;
• продажу продуктов, которые содержат в себе молоко и его заменители.

Самой маленькой ставкой считается 0%. Она действует в отношении перевозки багажа и пассажиров, продажи продукции на экспорт, реализации воздушных и водных судов, космической техники, выполнения операций, связанных с углеводным сырьем.

Авансовые платежи

Авансы от покупателя обязательно облагаются налогом на добавленную стоимость. Если сумма будет перекрыта отгрузкой товара, величина налога будет скорректирована. Поэтому для снижения платежа в бюджет необходимо оформить с покупателем соответствующее соглашение, тем самым сэкономив.

Экспортные операции

Ставка налога для экспортеров составляет 0%. При этом возмещение происходит из государственного бюджета. Именно поэтому экспортные операции находятся под контролем фискальных органов. Чтобы использовать льготную ставку, необходимо грамотно подготовить документацию. Потребуется:

• внешнеторговый контракт;
• транспортные и товаросопроводительные справки;
• таможенная декларация.

Необлагаемые операции

В статье 146 НК РФ говорится, что налогообложению не подлежат операции, которые не признаются реализацией. Это:

• действия, касающиеся обращения валюты;
• передача активов компании её правопреемнику;
• предоставление имущества участнику в пределах первоначального взноса в случае выхода из общества или ликвидации компании.

Перечень не является исчерпывающим. Дополнительно налогом не облагается продажа имущества должников, которых признали банкротами, реализация земельных участков и долей в них, передача имущественных прав правопреемнику компании.

Включить стоимость доставки в стоимость товара

Если компания платит НДС по сниженной ставке 10%, можно включить расходы по транспортировке продукции в стоимость товара. У организации появляется возможность принять к вычету 20% за услуги транспортных компаний. Перед тем, как снизить НДС к уплате вышеуказанным способом, необходимо прописать в учетной политике, что себестоимость товара включает в себя расходы по доставке. Аналогичную информацию нужно отразить в договоре с покупателем.

Чем чревато незаконное снижение НДС

Выяснив, какой НДС обязана оплатить компания, её владелец должен понимать, что можно применять только законные способы снижения налога на добавленную стоимость. Нарушение правила чревато предъявлением претензий со стороны налоговой службы. Она имеет право наложить штраф, потребовать неуплаченный налог, а также начислить пени. Если произвести расчёт своевременно не удастся, это может стать поводом для банкротства организации.

Таким образом, существуют законные способы снижения НДС. Грамотно составленный налоговый учет позволяет определить необходимые методы, которые  напрямую зависят от особенностей деятельности организации. Уменьшить плату можно, применяя льготные ставки в допустимых случаях, грамотно оформляя авансовые платежи, включая стоимость доставки в цену товара. А вот к незаконным методам лучше не прибегать. Это чревато предъявлением претензий со стороны ФНС.