Как защитить компанию при налоговой проверке

Налоговая проверка – эти слова бросают в холодный пот большинство предпринимателей. Оно и понятно: ведь это не только внеплановые хлопоты по подготовке документов для налоговой проверки, это ещё работа с контрагентами, тщательное изучение их деятельности, взаимоотношений с госорганами плюс риск получить штрафы, пени, неприятные интервью и т.д.

Если проверка уже назначена, скорее всего, налоговики, прокуратура или финансовая полиция заочно нашли, в чем уличить вас, за что привлечь к ответственности. Лучшая защита при налоговых проверках – это их недопущение. Правильное ведение бухгалтерского и налогового учета поможет остановить процесс на стадии предпроверочного анализа, не допустив выездной комиссии. Как это сделать, что предпринять, если полный  анализ налогов организации все-таки назначен, и что делать, чтобы свести потери к минимуму – в этой статье.

Виды проверок

Главная цель  проверки – проконтролировать точность и своевременность выплаты всех налогов. А в случае выявления несоответствия доказать умышленность махинации, наложить штрафы. Для анализа налогов предприятия используются различные способы. Проверки налоговых органов делятся на две большие категории:

1. Выездные. Анализ налогов выполняется непосредственно на объекте с полным досмотром всех документов, складов и опросом сотрудников. Могут затребовать всю документацию за последние 5 лет. Но! Досмотру подлежат только документы и объекты в открытом доступе. Противозаконно вскрывать сейфы, взламывать цифровые носители, задерживать сотрудников без специального приказа с разрешением уполномоченных органов.
2. Камеральные. Выполняются без участия налогоплательщика в налоговой инспекции. Проверяются по конкретной сделке все поданные декларации и расчеты на правильность применения и арифметические ошибки. На камеральной проверке может присутствовать адвокат-защитник налогоплательщика.

При необходимости  могут затребовать дополнительные документы по другим сделкам. Уже на этом этапе следует начинать защиту: проконсультироваться с юристом, насколько законны действия налоговых органов, какие риски возникают, если отказать в предоставлении требуемых документов, как их правильно подготовить, если все-таки предоставить нужно обязательно. Подготовка к выездной налоговой проверке обязательно включает инструктаж сотрудников.

Проведение предпроверочного анализа

Предпроверочный анализ обычно проводится удаленно, зачастую без ведома налогоплательщика. Иногда он довольно поверхностный: налоговики не углубляются в детали, а просто начинают сбор документов и назначают комиссию с целью уточнения налоговых обязательств субъекта и пополнения бюджета. При грамотной защите требования можно опровергнуть, но для этого нужно знать, какой информацией располагает проверяющая комиссия, какие материалы они изучили и какие выводы сделаны.

Обычно претензии предъявляются к недобросовестным контрагентам. Если стало известно о проведении предпроверочного анализа, немедленно нужно начинать готовиться к комиссии. А именно – собрать максимум информации о контрагентах, провести опросы, разослать запросы в банки и контрагентам контрагентов. Важно собрать максимум информации, продемонстрировать налоговикам четкую позицию. Не лишним будет заручиться поддержкой адвоката: практика показывает, что это существенно влияет на требования налоговых органов.

Важно просчитать риски собственной компании и разработать несколько линий поведения, чтобы максимально снизить возможные негативные последствия.

Последствия коммерческих, налоговых рисков
Налоговые риски организации в большинстве случаев связаны с поставщиками. Если копания не проверила должным образом контрагента, заключила договор, оплатила товар, но не получила его в итоге, возникают не просто коммерческие, но и серьезные налоговые риски. Ситуация становится критической, особенно для малого бизнеса. Фирма потеряла средства и не в состоянии внести налоги. А значит, привлечет внимание инспекторов. Но иногда такая ситуация создается намеренно, посредством фиктивных сделок – компания понимает, какие налоговые риски грозят, но все равно идет на махинации, чтобы сократить налоговые выплаты или оформить их возврат.

Налоговые органы заинтересуется компанией, если:

• условия договора выполняются третьим лицом, не указанным в договоре;
• реальность сделки вызывает сомнение – неадекватная цена, неоправданно удаленное место сделки, размеры закупки и т.д.;
• деятельность контрагента не соответствует требованиям сделки – фирма-поставщик изначально не в состоянии выполнить условия договора по статусу или специализации;
• есть сомнения в «чистоте» сделке.

При подготовке к налоговой проверке обязательно нужно отработать перечисленные четыре пункта, чтобы предоставить по необходимости достоверную документацию. В противном случае компания рискует понести убытки с обеих сторон: остаться без прибыли и получить штраф.

Итак, риск налоговой проверки будет не так высок, если компания заключает реальные сделки, получает прибыль, не требует безосновательно возврата или снижения налогов, не ставит большие суммы в убытки и их налоговая статистическая отчетность является чистой. Существуют юридические компании, которые занимаются оценкой налоговых рисков компании и разработкой индивидуальной тактики в случае проверки. Если назначен предпроверочный анализ, имеет смысл сразу обратиться к ним.