Налоги, бухучет и отчетность: изменения для бухгалтера в 2021 году

2021 год богат на изменения для бухгалтеров. Они коснутся и некоторых налоговых режимов, и наличных платежей, и других сфер деятельности. Именно поэтому бухгалтерские услуги, предоставляемые нами, как никогда необходимы и востребованы. Однако стоит ознакомиться с основными моментами, о которых должен знать каждый специалист.

Изменения, вступившие в силу с начала года, по отчетности

Новшество данного года – это отмена деклараций, которые нужно подавать по земельному и транспортному налогу. Сложность в том, что налогоплательщик самостоятельно так же и будет определять обязательство по налогам. Никто не будут считать за него. И только через полгода после окончания сроков уплаты налогов, инспекция может сама рассчитать базу и направить уведомление.

Другие изменения в бухгалтерии 2021 года – это корректировки декларации по налогу на прибыль. Правда они незначительны и для большинства субъектов хозяйствования не важны. Например, для компаний IT-сферы добавлен код налогоплательщика (17). Также Приложение под номером два теперь будут заполнять организации, которые подписали соглашение о поощрении капиталовложений.

Хорошая новость – отмена отчетность по среднесписочной численности персонала. Теперь предприятия не должны подавать ее в отдельной форме. Закон предусматривает подачу подобной информации в разрезе страховых взносов (поквартальная подача информации).

Также и плохая новость: на законодательном уровне предусмотрены штрафные санкции за ошибки, допущенные в СЗВ-ТД. Теперь учитывать будут, как и не вовремя поданный отчет, так неправильно сформированный документ. Штраф составит минимум - 300 рублей, максимум - 500 рублей. Правда, при первичном нарушении можно отделаться предупреждением.

При этом на основании ФЗ-374 расширили перечень оснований, которые позволяют считать отчетность не поданной в срок. В частности, среди таких обстоятельств:

• документ, подписанный субъектом, не имеющим на это право;
• компания по данным реестра прекратила свою деятельность;
• при расчете основных показателей, в частности страховых взносов допущены ошибки;
• есть расхождения по НДС, которые представлены в декларациях и других документах.

Корректировки коснулись и форм 2- и 6-НДФЛ. Вернее, теперь эти формы объединены в один отчет. И теперь ежеквартальная отчетность сдается в едином документе.

Весомое изменения 2021 для бухгалтера – это обязанность абсолютно все компании подавать отчетность в электронном виде. Теперь нет никаких обстоятельств, которые предоставляли право субъектам хозяйствования подавать отчетность в бумажном виде. Подавать отчетность бухгалтер в 2021 году может в электронном виде двумя способами: через личный кабинет налогоплательщика или через ТКС (нужно специальное программное обеспечение).

Также в 2021 году бухгалтер должен заполнять уже новую форму Отчета о финансовых результатах. И если ранее это имело рекомендательный характер, то сейчас это уже обязанность. Например, отчетность за 2020 год нужно подавать с использованием нового бланка.

Изменения, касающиеся оплаты труда и расчетов с персоналом

Что изменилось по расчетам с персоналом:

• применяется прогрессивная шкала по НДФЛ. Теперь применяется ставка в 13 и 15%. Если доход не превысил 5 миллионов рублей, то удерживаем 13% налога, если доход превысил установленный показатель, то применяем ставку 15%;
• увеличена база для начисления страховых взносов. Так по пенсионным взносам максимальная база составляет 1465 тыс. руб., а для временной потери трудоспособности – 966 тыс. руб.;
• в функциональные обязанности компаний теперь входит лишь оплата трех дней больничных, выходного пособия за ребенком с ограниченными возможностями и пособия на погребение. Все остальные выплаты, которые полагаются сотрудникам, оплачивает сам Фонд;
• сотрудникам, которые только пришли на работу и впервые оформляют трудовую книжку, полагается только ведение электронного формата такого документа.

Самое главное – теперь удаленный режим работы закреплен на законодательном уровне. И у предприятий нет никаких проблем, чтобы перевести сотрудников работать на удаленку. С 2021 года работодатель не должен с сотрудником подписывать никаких дополнительных соглашений и уточнений. Достаточно издать приказ и проинформировать конкретного работника.

Некоторые изменения по налогам

Что касается НДС, то теперь счета-фактуры от предприятий-банкротов не принимаются при оформлении возмещения. Обосновано это тем, что компании, признанные банкротами и находящиеся на различных стадиях банкротства, будут осуществлять деятельность без НДС.

В сфере подоходного налога расширен список оснований, которые позволяют оформить социальный вычет по НДФЛ. В частности, расширен список медицинских услуг, по которым можно получить компенсацию.

По налогу на прибыль откорректировали правила использования инвестиционного вычета при уплате налога на прибыль. Так при реализации объекта, по отношению к которому применили вычет, предоставляется право на уменьшение величины доходов. Теперь налогоплательщик может из одного налогового в другой переносить остаток инвестиционного вычета. Расходы могут быть перенесены как по платежу, предназначенному в местный, так и федеральный бюджет.

Таким образом, бухгалтеру в 2021 году нужно учесть изменения по отчетности и налогам. Так, правильная организация и ведение бухгалтерского учета позволят избежать ошибки и не привлекаться к административной ответственности.