Налоговые изменения и как их применять

Эта статья будет интересна предпринимателям и бизнесменам, на предприятиях которых, осуществляется контроль и организация налогового учета.

Федеральный закон от 02.07.2021г. № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внес существенные изменения в Налоговый кодекс, которые вступили в силу с 1 января. Для организаций и индивидуальных предпринимателей изменили порядок расчета налогов, начали действовать дополнительные налоговые льготы и преференции, ввели в новые формы отчетности.

Налоговые изменения

Новшества коснутся НДФЛ, страховых взносов, НДС, налога на прибыль и при УСН, имущественных налогов. С полным перечнем изменений можно ознакомиться на официальном сайте инспекции.

Поправки по НДФЛ

Приказ ФНС Российской Федерации от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@ с 01.01.22 внес налогово-бухгалтерские изменения, касающиеся формы расчета 6-НДФЛ, формата предоставления в электронном виде и порядка заполнения. В Раздел 2 включили новую строку 155, отражающую сумму налога на прибыль организаций, которая подлежит зачету. В Раздел 2 включили дополнительно поля 121 (общей количество высококвалифицированных рабочих, которым начислен доход по трудовым договорам или контрактам) и 142 (суммы налога на доходы нарастающим итогом с начала отчетного периода по специалистам).

Согласно Приказу ФНС Российской Федерации от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ изменили форму декларации по налогу на доходы физических лиц НДФЛ-3, формат предоставления в электронном виде и порядок заполнения. Она учитывает применение повышенной ставки к лицам, чей доход превысил 5 миллионов рублей. Кроме того, декларация учитывает изменения налогового вычета, касающиеся возможности предоставления налоговых вычетов (имущественного и инвестиционного) в упрощенном порядке.

Новшества по страховым взносам

С января 2022 года начала действовать новая форма расчета по страховым взносам, формат предоставления в контролирующие органы и порядок заполнения. Подавать отчетность согласно изменениям следует за I квартал, что регламентировано приказом ФС Российской Федерации от 06.10.2021г. № ЕД-7-11/875@. Новая форма РСВ учитывает изменения в налоговом законодательстве, касающиеся перехода регионов страны на прямые выплаты из ФСС больничных и иных пособий. Изменили Титульный лист, Раздел 1 и приложение.

С января ввели в действие новые предельные величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности (на материнство 1032000 рублей) и обязательное пенсионное страхование (1565000 рублей). Новые показатели подросли на 6.9%.

С 01.01 страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на рабочем месте и профессиональных заболеваний выплачивают согласно тарифам, установленным Федеральным законом от 22.12.2005г. № 179-ФЗ.

Что изменилось с налогами на прибыль

Согласно Федеральному закону от 02.07. 2021 № 305-ФЗ для организаций продлили срок действия ограничений на учет убытков за прошлые годы. Налоговую базу по налогу на прибыль нельзя уменьшить на сумму убытков, которые были получены за прошедшие налоговые периоды, свыше 50%. Убытки, понесенные за несколько налоговых периодов, переносятся в новый в порядке очередности получения.

С 01.01 начала действовать новая форма декларация по налогу на прибыль. Она учитывает возможность установления местными властями пониженной ставки для IT-компаний.

По налогу при УСН

Планируется начало работы с 01.07 закона о проведении эксперимента по установлению на местах специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения». Применять режим смогут индивидуальные предприниматели с численностью работников до 5 человек, доходом менее 60 миллионов рублей. Процентная ставка – 8% для «доходов», 20% для «доходы минус расходы».

Отменяется предоставление декларации индивидуальными предпринимателями, ведущими деятельность с применением контрольно-кассовой техники.

Имущественные налоги для фирм

Согласно Федеральному закону от 02.07.2021 № 305-ФЗ ввели новый порядок уплаты налога на имущество организаций: расчет и уплату компании будут выполнять самостоятельно. Изменяется порядок налогообложения имущества компаний, находящегося в аренде или лизинге. Имущество, переданное в аренду или лизинг по договору, облагается налогом только у арендодателя. Введен единый день уплаты – не позднее 1 марта. Авансовые платежи требуется вносить не позднее последнего числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом.

Введена новая форма заявления о гибели или уничтожении объекта. Заявление владелец предоставляет в любой налоговый орган, необязательно по месту жительства.

Изменения в налоговом законодательстве затрагивают транспортный налог вычет на фитнес, амортизацию основных средств, расходы на НИОКР, сумм ущерба, перечисляемых в бюджет, ограничения сумм убытка.

Компания «Бизнес Партнер» предлагает Вам комплекс юридических и бухгалтерских услуг. Наши специалисты имеют высокую квалификацию, большой опыт в данной сфере и постоянно следят за изменениями нормативной базы, чтобы использовать наиболее актуальную правовую информацию. Благодаря этому работы будут выполнены в соответствии со всеми требованиями законодательства и в максимально короткие сроки.