Налоговые льготы для IT-отрасли

Эта статья будет интересна предпринимателям и бизнесменам, на предприятиях которых, осуществляется контроль и организация налогового учета.

В связи с событиями прошлого года, связанными с эпидемией коронавирусной инфекции, государство предложило преференции субъектам бизнеса в виде снижения тарифов, связанных со страховыми взносами. Налоговые льготы также получили IT-компании, государством предусмотрено снижение ставок налога на прибыль и страховые взносы.

Кто относится к IT-компаниям

В налоговом законодательстве РФ не предусмотрен термин «IT-компании». В действительности ими являются организации или предприниматели, которые разрабатывают, продают, сопровождают программными обеспечениями (ПО) и базами данных (БД). К ним относятся разработчики:

• Сайтов;
• Бухгалтерских программ;
• Компьютерных игр;
• Антивирусов и других программ.

Разные виды налогов и взносов обладают критериями для получения прав на определённые льготы – снижения ставок страховых взносов, отмены НДС. Налоговый маневр отображён изменения в налогообложении Федеральным Законом РФ № 265 от 31.07.2020г.

Налоговый маневр для IT-отрасли

Изменения в режиме налогообложения IT-компаний получили название «налоговый маневр в IT отрасли». Суть налогового маневра заключается в том, что предприятиям IТ-отрасли отменили налог на прибыль, установленную п.6 ст.259 НК РФ. Данной льготой до 2020 г. пользовались все аккредитованные ИТ-организации, в составе которых находилось больше 50 сотрудников. Они имели право не амортизировать электронную технику, а признавать в материальных расходах все затраты на покупку. С 2021 г норму отменили, а затраты на её приобретение IТ-компании обязали списывать через амортизацию. То есть, налоговым маневром по налогах на прибыль являются установленные новые льготы с одновременным аннулированием других.

Однако применяют «налоговый маневр в IT отрасли» только для компаний, соответствующих условиям, установленным этим законом:

1. Наличием документов о государственной аккредитации.
2. Количество доходов от деятельности должно быть не меньше 90% общей выручки предприятия.
3. Отчёты о среднесписочной численности работников должна показывать не меньше 7 человек.

Льготы по страховым взносам

Закон действует с 1.01.2021 г, он предполагает уменьшение страховых взносов с 14 до 7,6%. Для этого необходимо выполнение условий:

• Продажа, обслуживание, тестирование компании проводят только для ПО и БД собственных разработок. Фирмы, тестирующие программные обеспечения от другого производителя, их не получают;
• Запрещено пользование льготой при обеспечении ПО и БД, назначение которых – размещение рекламы, поиск продавца или покупателя, заключение сделки.

Льготы по налогу на прибыль

В 2021 г для IT-компаний снижена ставка налога на прибыль в 7 раз. Вместо действующей 20% ставки в организации платят только 3%.

Для этого требуется выполнение тех же требований, что и для получения льгот по страховым взносам (в соответствии с п. 4 ст. 1 закона № 265-ФЗ).

Одновременно с началом 2021 г. в рамках налогового маневра в ИТ отменили «мгновенную» амортизацию. Льготу по НИОКР сохранили.

Льготы по НДС для бизнесменов, которые работают в IT

Льготы по НДС ранее применяли к программному продукту, а не к предпринимателю, поэтому освобождение от НДС при продаже ПО и БД получали не только юридические лица, а и ИП.

Налоговый маневр для IT компаний сохранил льготу, однако распространил её не на все ПП. Для получения освобождения от НДС бизнесменов, работающих в ИТ компаниях, их продукты должны:

• состоять в реестре российского ПО;
• ПО и БД не используют для рекламы, поисков продавца и покупателя, для заключения сделки.

Критерии, на основании которых ПО и БД относят к льготной категории, законом не установлены, общие разъяснения, касающиеся данных вопросов ФНС и Минфин пока не предоставили. При сомнениях статуса своего ПО, требуется направить запрос в ИФНС чтобы понимать правильность применения НДС к конкретным программным продуктам.

Налоговый маневр, предусмотренный в законе № 265-ФЗ, принят для снижения налоговой нагрузки для IT-отрасли Российской Федерации.

Компания «Бизнес Партнер» предлагает Вам бухгалтерские и налоговые услуги. Наши специалисты имеют высокую квалификацию, большой опыт в данной сфере и постоянно следят за изменениями нормативной базы, чтобы использовать наиболее актуальную правовую информацию. Благодаря этому работы будут выполнены в соответствии со всеми требованиями законодательства и в максимально короткие сроки.