Налоговый учет: обзор главных нововведений
Федеральный закон от 29.11.2021 года №382-ФЗ на основании статей 258, 259.3, 264, 272 Налогового кодекса Российской Федерации изменил налоговый учет. Внесены корректировки в порядок учета основных средств, капитальных вложений и операций, связанных с лизингом имущества, сроки утверждения учетной политики, требования к первичному учету и регистрам бухгалтерии, обновлены стандарты для договора аренды.
Новые плавила в налоговом учете
Компания по ОСНО обязана предоставлять декларацию на прибыль (поквартально до 28 числа), НДС (ежеквартально до 20 числа), отчет по налогу на имущество, транспортный отчет, земельную декларацию, НДФЛ, перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды. Разрешается не вести книгу доходов и расходов, что обусловлено иным введением отчетности. Переход на общий режим не обязателен. Порядок начисления налогов и ведения учета компания прописывает в учетной политике.
Физическое или юридическое лицо, находящееся на УСН, освобождается от уплаты НДС и прибыли. При регистрации компании обязательно указывается упрощенная система налогообложения. Предоставляемые ставки – 6% доходов или 15% «доходы минус расходы». Последние лицо учитывает в регистре КУДиР. Книга ведется в нарастающем порядке, отчет предоставляется в уполномоченные органы поквартально.
Налоговый учет ООО по ЕНВД фиксируется в декларации по ЕНВД, НДВЛ, земельной и транспортной декларации. Компания обязана представлять документы в контролирующие органы, отчетность во внебюджетные фонды и уплачивать страховые взносы. Составление налоговой отчетности ежеквартально до 25 числа. Единый налог рассчитывается на основании базовой стоимости единицы, корректирующего коэффициента, коэффициента-дефлятора (назначается каждый год Правительством Российской Федерации).
Учет единого сельхозналога (ЕСХН) подразумевает своевременное и полное подведение итогов деятельности фирмы за отчетный период, внесение данных в документы. Расчет – 6%, налоговая база – доходы минус расходы. Сроки предоставления отчетности – до 31 марта. Данные вносятся в КУДиР.
Бухгалтерский и налоговый учет
Компенсация работникам, членам семей, определенной группе бывших сотрудников частичной или полной стоимости санаторно-курортных и оздоровительных путевок не облагается налогом.
На основании Постановления Федерального закона от 29.09.2019 года №325-ФЗ с 1 марта 2022 года декларацию по 6-НДФЛ следует сдавать по новым правилам: годовая 6-НФЛ с приложением 1, 2. Это регламентировано Приказом ФНС Российской Федерации от 15.10.2020 года №ЕД-7-11/753@. В отчетность за 2021 года требуется внести данные о доходах физических лиц (справка 2-НДФЛ), включенные в расчет 6-НДФЛ (приложение 1).
Установлен новый минимальный доход должника, который запрещается удерживать из заработной платы (региональный прожиточный минимум).
Установлен размер МРОТ – 13617 рублей.
Изменен порядок начисления детских пособий и компенсации по нетрудоспособности. В трудовой стаж засчитываются годы работы в другой стране, если между ней и Российской Федерацией заключен соответствующий договор содружества.
Работодатель обязан вести учет производственных травм.
Внесены корректировки в оформление первичной документации компании. Бухгалтерские документы – это и регистр бухгалтерского учета.
Изменен порядок предоставления бухгалтерской отчетности: не требуется через оператора ЭДО. Альтернативный вариант разработает Налоговая служба.
Проверка контрольно-кассовой техники (ККТ) будет плановой и внеплановой.
ЭЦП должен содержать сведения о юридическом лице, ФИО и должность руководителя.
Изменения в налоговом учете
Введен Единый налоговый платеж (ЕНП) для организаций и индивидуальных предпринимателей. Сроки оплаты – с 1 июля по 31 декабря. Регламентировано статьей 45.2 НК Российской Федерации.
Обновили регламент обмена электронными документами с инспекцией. Добавили правила отправки и получения по ТКС. Квитанцию о приеме требования требуется отправить в течение 6 дней со дня его отправки инспекцией. Основание: Приказ ФНС от 07.09.2021 года №ЕД-7-8/795.
Обновили коэффициенты-дефляторы для налогов: НДФЛ – 1.980, УСН – 1.096, торговый сбор – 1.508, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья – 1.060. Регламентировано Приказом Минэкономразвития России от 28.10.2021 года №654.
Утвердили новый налоговый спецрежим – АУСН (автоматизированный УСН) для малого бизнеса. Сдача отчетности и уплата страховых взносов на сотрудников не обязательна.
Повышены лимиты по УСН: доходы не более 164,4 миллиона рублей. Максимальное превышение – 219,2 миллиона рублей (в таком случае расчет идет по повышенным ставкам).
Аренду в налоговом учете можно вести 2 способами – операционным или финансовым.
Составление налоговой отчетности обязательное условие при ведение бизнеса и облагается сильными штрафами за неисполнение. Консультация по бухгалтерскому учету от наших специалистов помогут избежать серьезных проблем.
