НДС на упрощенке: как платить и как учитывать

НДС на упрощенке: как платить и как учитывать

Если выбрана упрощённая система налогообложения, потребность в уплате и начислении налога на добавленную стоимость отсутствует. Однако иногда бывают исключение. Поэтому необходимо разобраться, как осуществляется оплата НДС при УСН, а также выяснить, как сдаётся отчётность.

Компания Бизнес Партнер предоставляет ведение бухгалтерского учета у организаций и ИП, юридическое и налоговое консультирование.

Оплата НДС при УСН

В большинстве случаев ведется работа на УСН без НДС. Однако законодательство закрепляет перечень случаев, при наступлении которых упрощенцы обязаны перечислить налог на добавленную стоимость. Подобная потребность возникает в следующих случаях:

  1. Ведётся работа по договору простого товарищества. Отчисление производят, даже если все участники товарищества на применяют упрощённую систему налогообложения.
  2. При ввозе продукции на территорию РФ. Платеж вносят все импортеры вне зависимости от того, какой режим налогообложения они выбрали.
  3. Лицо выполняет обязанности налогового агента. Такая ситуация возникнет, если осуществляется аренда госимущества или выполняется покупка товаров в иностранных компаниях, которые не стоят на учёте в ФНС РФ.
  4. Была осуществлена выдача счёт-фактуры с налогом на добавленную стоимость. Такое действие не является нарушением.

Ведение учета НДС при УСН 2021

Рассматривая, как осуществляется компенсация НДС при УСН, следует уделить внимание особенностям ведения учёта. Если была выполнена покупка товаров и материалов, необходимо рассматривать налог с них в качестве отдельной статьи затрат. Нужно грамотно заполнить книгу учёта доходов и расходов. Информацию о начисленной сумме вносят отдельной строкой.

Ситуация несколько меняется, если продукция была приобретена для последующей перепродажи. Ее учитывают только после того, как выполнен полный расчёт с поставщиком и осуществлена передача товара покупателю. Аналогичное правило действует в отношении входящего налога. Его включают в расходы с той даты, когда была осуществлена продажа товара. Если налог начислили по материалам, его спишут в расходы, когда они были оплачены и приняты к учёту.

Если начисление произошло при покупке основных средств или нематериальных активов, налог включают в их стоимость. Однако процесс учёта несколько меняется. Основные средства учитывают в квартале, когда была произведена полная оплата и введение в эксплуатацию, а нематериальные активы - в момент принятия к бухучёту. Затем происходит равномерное списание первоначальной стоимости на последнюю дату квартала до того момента, пока налоговый период не закончится. В результате налог может быть включён в расходы сразу в нескольких отчетных периодах. Если предприниматель выбрал УСН, счет с НДС нужно выставлять, учитывая все требования законодательства.

Исходящий НДС

НДС при УСН в смете нужно выставлять грамотно. Дополнительно необходимо внимательно подходить к процессу учета. Если процедуру нужно выполнить в отношении исходящего налога, в доходы включают сумму без него. Подобная ситуация складывается из-за особенностей законодательства. Это несколько упрощает правила оформления. Счета-фактуры с НДС при УСН в 2021 году не нужно регистрировать в книге продаж. Регистр используют юридические лица и индивидуальные предприниматели, выбравшие общий режим.

Входящего НДС

Разобравшись, как выставить НДС на УСН, и приняв во внимание особенности ведения учета, необходимо определиться с аналогичными нормами в отношении входящего налога. Упрощенцы не могут рассчитывать на налоговые вычеты. Однако платеж можно включить в расходы. Действие допустимо, если они подтверждены грамотно оформленными документами и экономически оправданы. Если НДС при переходе на УСН выставили по авансовому счёту-фактуре, расходы в учёт не принимаются. Важно, чтобы работы были выполнены, а товары поставлены.

усн без ндс

Заключение

Таким образом, налог на “упрощёнке” в ряде случаев платят и выставляют. Важно грамотно осуществить расчёт отчисления. Для этого может использоваться формула НДС при УСН. Кроме того, нужно осуществлять учёт в соответствии с установленными правилами. Грамотный подход снизит риск возникновения ошибок. Специалистами нашей компании осуществляются бухгалтерские услуги для ИП.