Облагается ли отпуск налогами: лайфках для работодателя

Законодательство четко определяет, что отпуск облагается налогами и наниматели должны учитывать это в ходе ведения деятельности. При обнаружении нарушений в порядке налогообложения подобных выплат фискальными органами, компания понесет финансовые потери в виде пеней и штрафов. Поэтому предприятия должны правильно определить все параметры расчетов с бюджетом по отпускным: перечень фискальных платежей, их размер и сроки перечисления.

Бизнес Партнер предоставляет бухгалтерские услуги: ведение бухгалтерского и налогового учета, консультация по бухгалтерскому учету.

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2021 году

Подоходный налог уплачивается работодателем как налоговым агентом со всех сумм входящих в состав заработной платы, включая доходы сотрудника за период отдыха. Сроки, когда платить НДФЛ с отпускных в 2021 году определяются в соответствии с положениями абз.2 п.6 ст. 226 НК РФ: не позднее последнего числа месяца, в котором они были перечислены трудящемуся. Например, выплата произведена 16.08.2021 года, значит НДФЛ следует перечислить в бюджет, после 16 числа, но не позднее 31.08.2021.

При увольнении работнику полагаются денежные средства за не отгулянные им до момента ухода дни, приходящиеся на неиспользованный отпуск и налоги с них, также нужно уплатить. Подобная выплата уже не будет выполнять функцию возмещения утраченного дохода за время отдыха. Поэтому налог с компенсации отпуска уплачиваются по правилам абз.1 п.6 ст. 226 НК РФ: не позже следующего дня после даты ее выплаты. Пример: оплата остатка неиспользованного отпуска произведена 16.08.2021, значит перечислить НДФЛ нужно до 17.08.2021 включительно. Если предельная дата срока уплаты в обоих указанных случаях совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, ее разрешено сдвинуть на ближайший следующий рабочий день.

Какие налоги удерживают с отпускных

Работодателю нужно учитывать какими налогами облагается отпуск помимо подоходного. НДФЛ удерживается из доходов работника, и наниматель перечисляет его в бюджет. На вопрос облагается ли отпуск налогом отличным от подоходного ответ будет утвердительным, помимо НДФЛ нужно начислять страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Они относятся к расходам нанимателя, так как уплачиваются из его средств. Обязательные перечисления во внебюджетные фонды установлены следующем размере:

• В пенсионный фонд – 22% ;
• В фонд медстрахования – 5,1%;
• В соцстрах - 2,9%.

В зависимости от вида деятельности могут уплачиваться взносы на травматизм в диапазоне от 0,2 до 8,5%, а при наличии рабочих мест с вредными условиями доптариф в ПФ РФ в размере до 9%. Срок перечисления взносов стандартный, до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты отпускных (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Суммы за отпуск для налога на прибыль учитываются в составе расходов в целях НК РФ пропорционально дням отдыха, приходящимся на конкретный месяц.

Страховые взносы включают в подобные затраты единовременно в периоде их начисления. Если работодателем применяется УСН, то сумма отпускных признается в расходах на дату выплаты за вычетом подоходного налога, а взносы на день перечисления их в бюджет.

Правила расчета и перечисления подоходного налога с отпускных в 2021году

НФДЛ исчисляется с общей суммы доходов по ставке 13% для резидентов и по ставке 30% для нерезидентов. К сумме отпускных применяются налоговые вычеты в месяце их выплаты в случае, если работник имеет на них право. Для расчета используют формулу: (Доход - Вычеты) Х 13 % (30%)

Удержание НДФЛ проводится в день выплаты, которая может быть не позднее чем за 3 дня до начала периода отдыха. Размер дохода в виде оплаты отпуска, удержанных и перечисленных в бюджет платежей необходимо включать в форму 6-НДФЛ по итогам квартала.

Начисленные отпускные включаются в состав расходов. Государству с сумм за отпуск нужно уплачивать: НДФЛ, страховые взносы. Подоходный налог при отпуске перечисляется до конца месяца, в котором произведена выплата, а взносы до 15 числа следующего месяца. При нарушении указанных правил работодателю грозят санкции от ФНС.

Компания Бизнес Партнер оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета.