ООО на УСН: отчетность и расходы

Упрощенная система — это режим налогообложения, при котором предприятие освобождается от уплаты и отчетов по налогам на прибыль, НДС и имущество. ООО на УСН, как и предприятия, применяющие ОСНО, ведут учет доходов и расходов, регулярно платят налоги и подают отчеты в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд и ФСС.

Однако налоговая отчетность фирм, использующих упрощенный режим, отличается от компаний, работающих на ОСНО. Для них предусмотрены другие отчеты. Стоит рассмотреть их подробнее. Если вам требуется ведение бухгалтерского учета ООО, обращайтесь к специалистам нашей компании.

Общие положения отчетности ООО на УСН

Общие положения, поясняющие, как вести бухучет ООО, содержатся в Федеральном Законе РФ № 402-ФЗ. ОСНО – более сложный режим налогообложения. В процессе своей деятельности организация должна фиксировать все хозяйственные операции, по итогам которых составляется отчетность. Ее необходимо сдавать в установленные сроки.

Закон № 402-ФЗ дает право небольшим фирмам и компаниям, которые относятся к среднему бизнесу, вести упрощенный учет. Бухучет ООО на УСН намного проще, поскольку отсутствует необходимость отчитываться по указанным выше налогам. Однако льготные условия предусмотрены не для всех налогоплательщиков. Порядок и условия перехода на «упрощенку» содержатся в Налоговом Кодексе (гл. 26.2).

Сроки отчетности ООО на упрощенной системе налогообложения

По УСН для ООО срок подачи отчетов определен в действующих нормативных актах. Ежегодно компании должны предоставлять:

1. Налоговую декларацию – сдается раз в год не позже 31 марта, следующего за прошедшим налоговым периодом. В приказе ФНС РФ № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020 г. содержится порядок расчета налогов и срок их оплаты по УСН для ООО.
2. Справку о доходах и суммах налогов физического лица (ф. 2-НДФЛ) – предоставляется не позже 1 марта того года, который следует за истекшим отчетным периодом. Такой же срок и периодичность сдачи предусмотрены для формы СЗВ-СТАЖ. Это документ о страховом стаже сотрудников, который предприятия подают в Пенсионный фонд.
3. Баланс ООО на УСН подают в ИФНС раз в год до 31 марта.

Кроме годовых отчетов, предприятия на УСН должны сдавать и квартальные. В ФНС направляют:

• расчет 6-НДФЛ – не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом;
• единый расчет по страховым взносам (РСВ) – до 30-го числа месяца, идущего за отчетным.

Квартальная отчетность ООО на УСН включает в себя подачу в ФСС отчета 4-ФСС, в котором содержатся суммы начисленных и уплаченных взносов на травматизм. В бумажном формате он сдается до 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом, если в штате компании работает до 25 человек. Электронная форма направляется в ФСС до 25-го числа.

Каждый месяц до 15 числа, идущего за отчетным месяцем, направляется в ПФ РФ форма СЗВ-М, которая включает в себя данные о застрахованных работниках. Те же сроки предусмотрены для подачи в ПФР отчета СЗВ-ТД, который является обязательным при наличии кадровых изменений в этом периоде.

Налоговая отчетность

На УСН для ООО основная отчетность за год, которую предприятия подают в налоговую инспекцию – это баланс и отчет по ф. 2. Отчеты о движении денежных средств и об изменениях в капитале подавать не нужно.

Компании на «упрощенке» уплачивают единый налог. При этом оплату на УСН ООО производят по процентной ставке, размер которой зависит от объекта налогообложения:

• при выборе объекта «Доходы» ставка составляет 6%;
• при выборе объекта «Доходы минус расходы» ее размер составляет 15%.

По результатам истекшего отчетного периода в ФНС сдается декларация по УСН для ООО. Для ее составления, а также для расчета налоговых платежей ведется книга учета доходов и расходов. Она должна быть пронумерована и прошита. Книга хранится в организации и предоставляется по требованию проверяющих инстанций.

Статистическая отчетность

В зависимости от отрасли и сферы деятельности предприятия, Росстат может затребовать отчеты по различным формам. Чтобы узнать, нужно ли подавать какой-либо отчет, можно воспользоваться сервисом Росстата «Система сбора отчетности».

Некоторые предприятия малого и среднего бизнеса подают отчеты в рамках сплошного наблюдения – это периодический сбор Росстатом информации о финансовой деятельности, об объемах производства продукции и услуг, о размерах оплаты труда и занятости.

Нулевая отчетность

Если в отчетном месяце, квартале или году фирма не осуществляла деятельность, даже при отсутствии доходов и расходов ООО на УСН направляет нулевую отчетность. Вместо численных показателей в соответствующих полях указываются нули. В налоговой декларации ставятся прочерки.

Сроки предоставления нулевых отчетов те же, что и установлены для стандартной отчетности. Причем за их нездачу налоговое законодательство предусматривает штрафы.

Отчетность за сотрудников

В любой организации есть хотя бы один оформленный сотрудник. А это предусматривает обязательную подачу отчетов, вне зависимости от режима налогообложения. К ним относятся перечисленные выше 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М.

Даже на «упрощенке» организации должны отражать доходы и расходы и сдавать отчеты в сроки, установленные законодательством. На УСН доходы-расходы для ООО учитываются для расчета единого налога. Если компания выбирает объект налогообложения «Доходы», то нет необходимости даже учитывать расходы.

Однако, несмотря на преимущества, существуют и минусы УСН для ООО. К ним относятся строгие ограничения, касающиеся доходов, средней численности сотрудников и некоторых видов деятельности.

Аутсорсинг бухгалтерских услуг - профиль нашей компании. На каком бы режиме налогообложения вы ни находились, мы всегда поможем разобраться и подготовить отчёты любых видов.