Как перейти с ЕНВД на новый режим налогообложения

Как перейти с ЕНВД на новый режим налогообложения

С каждым годом приходя  все новые и новые преобразования. Такие преобразования задели ЕНВД(Единый налог на вмененный доход). Это способ экономии на налогах. Так называемая «вмененка» перестает существовать с 2021 года, по всей России(ч.8 5 закона от 9 июля 2012г).

После отмены ЕНДВ компании и предприниматели смогут перейти на другую, более простую систему (УСН), по другому патентная, то есть проценты будут платиться в зависимости от потенциально возможного годового заработка или же профессиональный доход( для самозанятых).

Что такое ЕНВД

ЕНВД- один из действующих в России спецрежимов (п.2 ст.18 НК РФ). Суть этого спецрежима в том, что размер дохода налогоплательщика не имеет смысла и значения, так как руководствоваться при оплате налога следует вмененным доходом, который установил Налоговый кодекс РФ.
Так как ставка составляет всего 15% от всего вмененного дохода.

ЕНВД почти всегда находится со стороны налогоплательщика, он освобождает его от уплаты ряда налогов. К примеру: организация не платит некоторые налоги, например налог на прибыль, имущество и т.д. ( за исключением НДС на импорт товаров.)

 Отмена ЕНВД фото

Но несмотря на все плюсы государство отказывается от ЕНДВ в поддержку других режимов. И предпринимателям остается найти самый эффективный режим, под их деятельность.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения(ОСНО) применяется к компаниям и предпринимателям по умолчанию во время регистрации, если они не заявили ни про один налоговый режим. Для перехода нет ни каких особых критериев, достаточно написать заявление в территориальную ФНС.

К лучшим сторонам ОСНО можно отнести отсутствие ограничений на применение, чего мы не можем сказать о спецрежимах, ведь они имеют ряд правил. Так же компании основанные на ОСНО могут получить возможность на вычет НДС. Но каждая система имеет свои недостатки. Как и другие спецрежимы, ОСНО имеет их. Например: высокая налоговая нагрузка, большое количество сдачи отчетности.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения фото

Патентная система налогообложения- режим очень похожий(по своему принципу) на ЕНДВ. Для индивидуальных предпринимателей, это самый альтернативный вариант(если соответствует ПНС).Но, компании патентную систему применять не могут.

В патентной системы предприниматели выплачивают налог с потенциального дохода, и причем ставка уже не 15%, а всего лишь 6%.Допустим, вы берете патент на любой из предоставленных сроков от 1 до 12 месяцев, вы оплачиваете его, и сколько вы получаете дохода уже не имеет значения. И декларацию по доходам не нужно сдавать, а только вести книгу учета доходов.

Но, продавать маркированные товары на ПСН нельзя. Поэтому мы не можем рассматривать это, как полную альтернативу ЕНДВ в данном виде деятельности. Если ваша деятельность не связана с торговлей маркированных товаров, и в регионе введена патентная система налогообложения (узнать можно в ИФНС ), то ПСН- отличный вариант на замену ЕНДВ.

Купить патент можно в абсолютно любое время, допустим вы покупаете патент в мае 2020 года, то его срок составит 8 месяцев. Самый минимальный срок- 1 месяц. Заявление следует подавать не раньше чем за 10 дней до начала пользования ПСН. Его имеют право применять только индивидуальные предприниматели и с ограничением по виду деятельности. Например, розничная торговля , перевозки и т.д.

К плюсам можно отнести: низкую налоговою нагрузку, размер налога зависит только от потенциального дохода, купить его можно в любое время календарного года, так же к плюсам относится то, что его можно не оплачивать сразу.

11.11.2020 года Гос. Дума внесла изменения в закон о ПСН – отказ от всех закрытых видов деятельности. По которым его можно будет использовать. Перечень деятельностей будет предпринимать региональный законодатель. В Налоговом кодексе останутся перечни видов деятельности, но они будут в виде рекомендаций для регионов.

Но это не означает то, что никаких ограничений по ПСН не будет. В новой версии главы 26.5 внесен перечень видов деятельности, по которым он применяться не может. То есть это договор о совместной деятельности, или доверительное управление имуществом, а также по добыче полезных ископаемых, розничная торговля в помещениях более 150 квадратных метров, услуги общественного питания в залах более 150 квадратных метров, оптовая торговля, а так же поставки разных товаров, услуги по грузоперевозкам и перевозкам пассажиров, предпринимателями(индивидуальными), имеющие права на 20 автотранспортных средств, предназначенных для данного вида.

Можно наблюдать, что условия по розничной цене, общепиту и перевозкам, были взяты из примечаний ЕНДВ, который будет отменен с 2021 года. Несмотря на то, что регионом дано право выбирать как будет применяться ПСН, но перечень сильно сократили.

Стоимость патента 2021

У регионов появляется новая возможность по снижению стоимости патента за выплаченные страховые взносы, за предпринимателя и его работника. Но и не только за взносы, но и на пособия для работников, по временной нетрудоспособности.

Правила по уменьшению патента такие же как и в ЕНДВ- ИП без работников могут понизить до нуля, а с работниками до 50%.

Но, стоимость патента можно понизить не только на один. Если сумма уплаченных взносов и пособий превысит стоимость одного патента, то остаток можно учесть в другой. Все эти операции могут производиться только в течение одного календарного года, так называемые остатки не перенесутся в другой календарный год.

Уменьшение стоимости на патент

Чтобы уменьшить стоимость на патент, требуется сделать уведомление в территориальный ИФНС. Формат будет утверждать ИФНС.

Может получиться так, что стоимость патента будет уплачена раньше, чем взносы, на которые ИП будет уменьшать налог. В таком случае переплату по патентному налогу можно будет либо вернуть, либо зачесть в счет следующего патента.

Патенты на срок с 1 января по 31 марта 2021

Так же власти позаботились о бывших пользователях ЕНВД. И придумали патенты на срок с 1 января по 31 марта 2021 года для нескольких видов деятельности- розничная торговля, общепит, автостоянки, автосервисы. Купить их смогут предприниматели с ИП, которые пользовались ЕНВД в 4 квартале 2020 года.

Закон с изменениями о главе ПНС был принят слишком поздно, и власти регионов не смогут опробовать данные новации. И там где власти не успеют вовремя внести поправки, будут применяться временные правила для четырех видов деятельности.

Считать патент будут исходя из потенциального дохода, который рассчитывается по формуле:
БД х 12 мес. х ФП х К115/60.5, где соответственно:
БД — базовая доходность;
ФП — физический показатель (кв.м, количество работников и т.д.);
К1 — коэффициент-дефлятор для ЕНВД, установленный на 2020 год (2.005);
15/6 — коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН;
0,5 — уменьшающий коэффициент.

Базовая доходность

Базовая доходность так же указана в данном законе. Для розничной торговли 1800р за кв.метр, для общепита 1000р за кв.метр, для автостоянок 50р за кв.метр, для автосервисов 12000р за работника. Патент по этим временным правилам можно будет получить только до даты принятия регионального закона с поправками, учитывающими новые правила по ПСН для этих четырех видов деятельности. И срок действия таких патентов при любой обстановке закончится 31 марта 2021 года.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения фотоТакая же альтернатива ЕНДВ, является УСН( Упрощенная система налогообложения), но учет здесь уже сложнее, так как учитываются все ходы и расходы.

То есть на УСН вы будете платить по 6% от всего дохода и должны учитывать все поступления. На УСН «Доходы минус расходы» придется платить по 15% с разницы между доходами и расходами, так же придется учитывать все доходы и расходы в целом. Допустим если у вашего бизнеса небольшие расходы, то лучший вариант УСН 6%, если расходы большие, то напротив лучший вариант УСН 15%. Но прежде чем выбирать, стоит подумать, сможете ли вы подтвердить все расходы документами- ведь без этого их нельзя использовать из налогооблагаемой базы нельзя.

Список расходов на УСН- закрытый.
6% и 15%- стандартные ставки. Но субъекты РФ могут понизить ставки, к примеру возьмем Татарстан, там ставка по УСН не 15%, а 10% для всех.

На УСН нет ограничений по территориальному признаку- спецрежим распространяется на все регионы, имеются ограничения, хоть их и меньше чем в ЕНВД. УСН нельзя использовать в подакцизных товаров, для страховой и банковской деятельности.

УСН с 2021 года

Важно, что бы работать на УСН с 2021 года , требуется подать уведомление(26.2-1.) ИФНС до 31.12.2020. Если же не успеете подать , то придется ждать следующего календарного года, и работать на ОСНО.

Переход на НПД(налог на профессиональный доход)- некая альтернатива ЕНВД, но подойдет она только физическим лицам, но и далеко не всем. Можно стать плательщиком НПД, только если предприниматель(физическое лицо):

  1.  Оказывает услуги
  2.  Продает товары собственного производства
  3.  Не имеет наемных рабочих
  4.  Не производит подакцизные товары
  5.  Ведет деятельность, выше названных пунктов, в одном из 21 экспериментального региона, где активно практикуется НПД
  6. Если зарабатывает в год больше чем 2.4млн руб

Если вы попадаете в эти ограничения, то вы можете работать на льготных условиях, например:

  1. Платить 6% от юрлиц(4% от физлиц).
  2. Принимать полученные деньги с доходов любыми способами, удобными для вас, без использования онлайн кассы ( на каждую продажу стоит выдавать чек из приложения «Мой налог»).
  3.  Не сдавать декларацию о налогах.
  4.  А так же не платить страховые взносы.

Переход на другие системы налогообложения

системы налогообложения фото

Перейти на НПД можно в любой момент, всего лишь надо зарегистрироваться в приложении «Мой налог», и отказаться в течение месяца от других ваших спецрежимов. Совмещать НПД запрещено с другими спецрежимами налогообложения.

При переходе с ЕНДВ на другие системы налогообложения, налоговые органы будут более жестче следить за наличием онлайн кассы. Если ранее на присутствие онлайн кассы «закрывали глаза», то сейчас за вами будет вестись тщательный контроль.

Штрафы организаций:

1. Для юрлиц за отсутствие кассового аппарата или за транзакции в обход онлайн кассы-75-100% от утаенной суммы, но не менее 30.000р, при повторных нарушениях-приостановка деятельности сроком от года до двух лет (по статье 14.5 КоАП РФ)
2. За несоответствие кассы установленному законом образцу вам придется заплатить от 5.000р до 10.000р. А за нарушение чекового обмена- до 10.000р ( при первом нарушении, денежная сумма заменяется предупреждением).
Штрафы для ИП
1. В случае нарушения закона индивидуальным предпринимателем штраф за отсутствие кассы онлайн у ИП — 25-50% утаенных средств, но не менее 10 000 рублей. Будьте внимательны: при повторном нарушении штраф для ИП за отсутствие кассового аппарата — приостановка деятельности на 90 дней.
2. За несоответствие кассы установленному законом образцу с вас потребуют от 1500 до 3000 рублей. За нарушение чекового обмена — 2000 рублей (возможно предупреждение).

Наши услуги:

  1. Мы поможем с выбором оптимальной системы налогообложения, при поиске альтернативы ЕНВД.
  2.  Перевод с ЕНВД «под ключ» на выбранную вами систему налогообложения:
    - упрощенная система (подача заявления о переходе);
    - патент (подача заявления в налоговый орган).
  3.  Бухгалтерское обслуживание от 3 тысяч рублей в месяц;
  4.  Полное бухгалтерское сопровождение : обработка и подготовка первичных документов (акты выполненных работ, акты оказанных услуг, требования-накладные, кассовые, банковские документы, авансовые отчеты и др.); формирование налоговых проводок, книг покупок и продаж, регистров налогового учета, ведение онлайн банка;

Составление подача в налоговые органы, органы статистики бухгалтерской и налоговой отчетности