Расчет налога на имущество организаций

Налог на имущество организаций – это региональный налог, устанавливаемый законами Российской Федерации, глава 30 НК РФ, и обязателен для уплаты на территории соответствующего региона страны. Налоговая ставка определена главой 30 НК РФ, которая регулирует порядок оплаты, потенциальные льготы, порядок их применения.

Какое имущество организаций облагается налогом

Оплачивают:

• компании, обладающие собственностью в соответствии со статьей 374 НК РФ.

Не оплачивают:

• UEFA и филиалы, FIFA и филиалы по 31 декабря 2020 года. Компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении чемпионата мира по футболу в Российской Федерации, чемпионата Европы».
• Конфедерации, футбольные ассоциации, Российский футбольный союз, Организационный комитет «Россия-2018», поставщики товаров на чемпионат, производители медиаинформации по 31 декабря 2020 года.

Объектами налога на имущество организаций по документу признаны:

• Недвижимые активы (в том числе и переданные во временное владение, пользование), состоящие на балансе фирмы в качестве объекта основных средств. Иностранные компании в соответствии с главой 30 НК РФ ведут учет деятельности на основании российского законодательства.
• Недвижимые активы, находящиеся на территории страны и принадлежащие компании на праве собственности, полученные по концессионному соглашению. Налоговая база определяется пунктом 2 статьи 375 НК РФ.

Не признаются объектами налогообложения:

• Движимые активы. Полностью исключены законом от 03.08.2018 №302-ФЗ.

Налоговая база определяется статьей 375 НК РФ.

Правила расчета налога на имущества организаций

По действующим нормативным документам, расчет выплат зависит от типа налогооблагаемой базы.

Для юридических лиц расчет производится по среднегодовому показателю или кадастровой стоимости.

Первый вариант – общепринятый. Рассчитывается на основании среднегодовой стоимости недвижимых активов. Второй метод расчет – по кадастровой цене. Он прост, но уплата налога на имущество организаций по кадастровой цене возможна только в отношении закрытого перечня объектов, перечисленных во 2 пункте статьи 375, 378.2 НК РФ.

При наличии на балансе компании объектов, подпадающих по два критерии, расчет производится отдельно по каждому. Запрещено включать в расчет среднегодовой стоимости объекты, рассчитываемые по кадастровой стоимости.

Размер выплаты исчисляется на основании произведения налогооблагаемой базы на ставку, утвержденную региональной налоговой инспекцией. Ставки отличаются по регионам страны. Текущие значения можно уточнить на официальном сайте ФНС. Максимальный размер не превышает 2.2%.

Формула: Н=СНхНБ

СН – ставка налога на имущество организаций;

НБ – база.

При владении имуществом в течение неполного года, применяется специальный коэффициент, снижающий базу пропорционально времени владения.

Обязательства по уплате авансовых платежей устанавливают региональные власти. Он рассчитывается по формуле: кадастровая цена х ставка/4.

Составление отчетности

Налоговые органы строго наказывают за ошибки при заполнении деклараций. Избежать штрафа помогают бесплатные онлайн-калькуляторы.

Налогоплательщик обязан по истечению периода налога на имущество организаций представить документы в региональный надзорный орган. Крупные налогоплательщики, предусмотренные статьей 83 НК РФ, представляют декларации по месту учета крупных налогоплательщиков.

В документе отражают сведения среднегодовой стоимости объекта. Сроки уплаты налога на имущество организаций – до 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При наличии объектов на разных субъектах страны налогоплательщик вправе представить документ в одну инспекцию.

Налог на имущество организаций является обязательной региональной выплатой, утвержденной законодательством Российской федерации. Ставка зависит от решения местных властей. Уточнить подробную информацию о том, как производить ведение полного бухгалтерского учета, можно на официальном сайте. Срок уплаты – до 30 марта.