Страховое обложение выплат по трудовому договору

Осуществляя ведение налогового учета, каждый предприниматель обязан перечислять страховые взносы и уплачивать налоги с доходов за каждого сотрудника.

Страховые платежи делятся на четыре категории:

• Обязательное пенсионное страхование.
• Медицинское страхование.
• Временная нетрудоспособность и материнство.
• Травматизм.

Оплата затрат сотрудника на рабочие расходы

Основными принципами, которыми руководствуется Министерство финансов при начислении страховых взносов на оплату затрат на сотрудников, являются:

• При заключении трудового договора с начисленных выплат уплачиваются страховые взносы.
• В соответствии с ч. 1 ст. 422 НК РФ, в налоговую базу не входят компенсационные выплаты, материальная помощь.

Питание

Денежные средства, потраченные на питание работников, не влияют на уменьшение налогооблагаемой прибыли; однако, они входят в состав расходов на оплату труда. Согласно Положению Минфина, это не касается случаев, когда оплата питания предусмотрена решением органов законодательной власти или местного самоуправления.

Проезд

Оплата доставки работников предприятия на место работы и обратно облагается страховыми взносами: она не входит в перечень выплат, не облагаемых взносами, указанный в ст. 422 НК РФ.

Съём жилья (случай переезда ради работы)

Это еще один тип выплат, который не входит в перечень освобождаемых от страховых взносов. Согласно Трудовому кодексу, возмещение расходов на проживание не является компенсационным: работодатель обязан возместить расходы только при переезде и обустройстве на новом месте жительства. Расходы на проживание не предусмотрены.
Оплата или возмещение стоимости туристических путёвок

Оплата путевки для работника подлежит обложению. Следует обратить внимание, что в налоговую базу не включены путевки для членов семьи работника: они не состоят в трудовых отношениях с работодателем.

Компенсация сотруднику средств за прохождение обязательных медосмотров

В соответствии с действующим законодательством, каждый руководитель предприятия должен заключить договор с медицинским учреждением и организовать регулярное проведение медицинских осмотров сотрудников согласно Порядку, установленному Министерством здравоохранения и социального развития.

В случае, если работник проходит медосмотр без участия работодателя, последний не должен компенсировать расходы. При условии, что компенсация не предусмотрена Трудовым кодексом, она предполагает страховое обложение.

Компенсация расходов на детский сад

Согласно разъяснениям Минфина и налоговой, компенсация работникам расходов на оплату детского сада не входит в перечень в ст. 422. Такие выплаты могут быть произведены в рамках трудовых отношений, и в таком случае они облагаются страховыми взносами.

Компенсация при нарушении срока выдачи заработной платы сотруднику

При нарушении сроков выплаты заработной платы, согласно ст. 236 Трудового кодекса Российской Федерации, работодатель обязан компенсировать проценты. Такие выплаты не указаны в ст. 422 Налогового кодекса, а потому подлежат обложению страховыми взносами.

Любые денежные выплаты работникам, состоящим в трудовых отношениях, облагаются страховыми взносами при условии, что они не указаны в перечне в ст.422 Налогового кодекса. И, так как нарушение в оплате налогов может повлечь санкции, необходимо довольно хорошо разбираться в НК. В этом случае наиболее верное решение - обратиться к профессионалам, которые предоставляют бухгалтерские и налоговые услуги.