Страховые взносы ИП в 2021

Страховые взносы ИП в 2021 году выплачиваются на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Их расчет производится на основании п.1 ст. 430 Налогового кодекса РФ. Фиксированные выплаты должны производить все индивидуальные предприниматели вне зависимости от системы налогообложения и вида хозяйственной деятельности. Специалисты компании Бизнес Партнер оказывают услуги бухгалтера на аутсорсинге по доступной цене.

Фиксированные страховые выплаты ИП

Страховые взносы ИП включают две составляющие. Первая фиксированная, величина которой установлена законодательно и прописана в НК РФ, вторая дополнительная, зависящая от прибыли индивидуального предпринимателя.

Фиксированные платежи дифференцируются между ФМС и ПФР РФ. Они представляют собой обязательный минимальный платеж за весь 2021 год при условии регистрации ИП до начала календарного 2021 года. При этом официального понятия фиксированные страховые взносы ИП в законе нет — такое наименование используется исключительно для удобства. Дополнительные перечисления идут на формирование будущей пенсии.

Переменная составляющая страховых платежей определяется в размере 1% от прибыли, превышающей 300 000 руб.

Величина страховых выплат в 2021 году

Расчет страховых взносов ИП производится суммированием двух видов обязательных платежей:

• ОМС — 8426 рублей, сумма окончательная и не зависит от дополнительных факторов, в том числе размера прибыли.
• ОПС — 32448 рублей при условии получения прибыли за календарный год менее 300 тысяч руб.

В итоге предприниматель заплатит 40874 руб. КБК страховых взносов ИП фиксированной части для пенсионного страхования — 182 1 02 02140 06 1110 160, для медицинского страхования — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Расчет при доходе свыше 300 000 рублей

Уплата страховых взносов ИП с прибылью более 300 000 предусматривает перечисление дополнительной суммы в размере 1% от дохода. Ее расчет производится следующим образом.

Например, предприниматель получил за год доход в 700 тысяч рублей, работает по УСН и уплачивает налог по ставке 6%. В этом случае дополнительные платежи определяются по формуле:

(700 000 - 300 000) х1% = 4000.

Страховые взносы ИП на патенте учитывают потенциально возможный к приобретению доход, который установлен законами субъектов РФ и указан на бланке документа. Он может изменяться в соответствии с периодом действия патента. К примеру, если потенциальный доход составляет 600 000 рублей, а патент действует 6 месяцев расчет страховых выплат производится от суммы 300 тысяч руб.

Страховые взносы ИП на УСН платятся с суммы доходов, аналогичной той, с которой уплачивается налог на «упрощенке». При допущении просрочки по страховым платежам за каждый день начисляется пеня в размере 1/300 величины ключевой ставки, установленной ЦБ РФ.

В каких случаях ИП не нужно совершать страховые выплаты

Ст. 430 НК РФ освобождает от уплаты страховых взносов ИП в ПФР РФ и ФМС за следующие периоды:

• уход за малолетним ребенком до 1,5 лет;
• выполнение воинской обязанности по призыву;
• уход трудоспособного гражданина за престарелым лицом старше 80 лет, ребенком-инвалидом либо инвалидом I группы;
• проживание совместно с супругом-военнослужащим, который служит по контракту в месте, где невозможно трудоустройство;
• нахождение за рубежом супругов сотрудников консульств, дипломатических представительств РФ и международных организаций, перечень которых утверждается Кабмином РФ.

Для получения преференции необходимо предоставить в налоговый орган заявление и подтверждающие документы.

Если лицо начало заниматься предпринимательством в течение календарного года либо прекратило деятельность до его завершения величина страховых перечислений рассчитывается пропорционально отработанному периоду. За неполный месяц сумма определятся пропорционально количеству отработанных дней по дату гос. регистрации прекращения работы физлица в статусе индивидуального предпринимателя. Страховые взносы ИП без работников не требуют предоставления отчетности в налоговый орган.

Компания Бизнес Партнер предоставляет ведение бухгалтерского учета и юридическое консультирование.