Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС в 2021 году

Обязательность уплаты страховых взносов с сумм, начисленных работникам – требование, которое распространяется на все организации и предприятия. В российское законодательство, определяющее условия перечисления данных средств, внесли изменения, которые нужно учитывать плательщикам.

Страховые взносы – это ежемесячные выплаты, осуществляемые работодателями во внебюджетные фонды, аккумулирующие начисления для функционирования системы страхования, направленной на защиту интересов наемного персонала. Бизнес Партнер, юридическая компания напоминает, что обязанность уплаты страховых взносов необходима для всех работодателей.

О прямых выплатах пособий посредством ФСС

С начала 2021 года отменена зачетная система, по которой обязанность выплат пособий возлагали на работодателей, с последующим уменьшением отчислений по страховым взносам, согласно уплаченным пособиям. Принято решение о прямой выплате в ФСС предприятий и организаций по следующим регионам:

• Москве и области;
• Санкт-Петербургу;
• Краснодарскому и Пермскому краям;
• Свердловской и Челябинском областям;
• ХМАО.

Отныне по всей стране пособия пострадавшим должен выплачивать ФСС, на основании информации, переданной в этот фонд плательщиками.

За работодателями сохраняется уплата страховых взносов за свой счет:

• начальных трех дней по листу нетрудоспособности, в случае травмирования или болезни работника;
• пособий на похороны, которые впоследствии возмещают предприятию со стороны ФСС.

Выплаты по остальным случаям и больничные с четвертого дня и далее выплачивает Фонд.

Прямая выплата осуществляется в следующем порядке:

• работник передает руководству предприятия закрытый больничный лист или заявление о необходимости выплаты пособия;
• не позже пяти дней по календарю организация направляет документацию или электронный отчет в ФСС;
• после проверки поданных сведений и документов, соцстрах в десятидневный срок начисляет выплаты пострадавшему.

Если Фонд выявит несоответствия в поданной предприятием документации, в ответ направляется претензия, урегулировать которую плательщик взносов должен в течение пяти дней, без учета праздников и выходных.

О предельной базе по страховым отчислениям

С начала 2021 года, на основании принятого правительственного постановления № 1935 от 26.11.2020 года изменены предельные лимиты на отчисления в Пенсионный фонд и взносы в ФСС.

Установлены следующие ограничения:

1. Лимит по социальному страхованию, в связи с временной утратой трудоспособности или рождением ребенка – 966 000 рублей. С превышения указанного ограничения взносы платить не нужно.
2. По пенсионному страхованию – ограничение составляет 1 465 000 руб. Если ставка страховых взносов составляет 22 процента, то отчисления в ПФР с превышения выплачивают в размере 10 процентов.

Это условие не распространяется по дополнительным тарифам на вредность, согласно ст. 428 НК РФ.

ФФОМС – это фонд, по которому лимиты установлены не были, и с 2021 года изменений в данном вопросе не вводили.

Фиксированные платежи ИП за себя

Размеры фиксированных платежей для предпринимателей сохранились в прежнем виде, с 2020 года. Если прибыль не превышает 300 000 руб., необходимо платить:

• пенсионному фонду – 32 448 руб.;
• по медицинскому страхованию – 8 426 руб.

Предельное ограничение, по которому выплачивались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, также не изменилось – 259 584 руб. (фиксированный платеж 32 448, плюс 1 процент по превышению 300 000 руб.).

Для ИП, работающих по патенту, разрешено отнимать от стоимости патентного налога отчисления в Пенсионный фонд с зарплаты работников и за себя, с ограничением уменьшения выплаты до 50 процентов.

Льготы для компаний, работающих в сфере информационных технологий

Плательщики, работающие в области ИТ-технологий, с 2021 года пользуются правом уплаты страховых взносов на льготных условиях:

• в ПФР – 6 процентов;
• по соцстрахованию на временную нетрудоспособность или рождение ребенка – 1,5;
• по ОМС – 0,1 процента.

В итоге отчисления во внебюджетные фонды составят 7,6 вместо 14 процентов.

Начисление льгот возможно при условии соблюдения плательщиками следующих условий:

• получение аккредитации от Минкомсвязи;
• доходы от деятельности в сфере ИТ-услуг должны быть не ниже 90 процентов;
• количество персонала не менее 7 работников.

Долю доходов исчисляют, согласно рекомендациям Минфина РФ, изложенным в письме № 03-07-07/111669 от 18.12.2020.

Сниженная ставка для малого и среднего бизнеса

Принято решение о бессрочном продлении для данной категории ИП и организаций льгот, предусматривающих уплату:

• в ПФР – 10 процентов;
• в ОМС – 5 процентов.

По ФСС платежи не предусмотрены. Льготы применяют по выплатам, превышающим прожиточный минимум по каждому из работников.

Возврат переплаченных пенсионных взносов

В связи с внесенными поправками в НК РФ, упростился порядок возврата переплаченных сумм по страховым взносам в ПФР. Переплату не вернут при следующих обстоятельствах:

• переплаченные средства учтены по индивидуальной составляющей тарифа страховых отчислений и разнесены на лицевом счете работника;
• сотруднику, по которому отмечена переплата, уже назначена пенсия на момент обращения по поводу превышения платежей.

Ранее превышенные по платежам и разнесенные средства не возвращали при любых условиях. Теперь возврат этих сумм возможен:

• по индивидуальной составляющей тарифа – до назначения пенсии;
• по солидарной – вне зависимости от начисления пособия.

Такое решение принято на основании заключения Конституционного суда.

Изменения отчетности

В форму расчета внесли следующие коррективы:

• на титульную страницу добавили графу о среднесписочной численности работников;
• пятое приложение дополнили кодом 20 (для субъектов МСП) и 21 (для освобожденных от уплаты отчислений по второму кварталу 2020 года;
• ввели приложение 5.1 – для ИТ-компаний;
• в приложении № 7 ввели новые коды по категориям застрахованных работников.

При выплате страховых взносов, необходимо соблюдать установленный законодательством порядок и учитывать внесенные с 2021 года изменения. Как правило, новые изменения в условиях выплаты страховых взносов всегда отслеживают структуры, занимающиеся сбором и проверкой информации о деятельности субъекта и предоставляющие бухгалтерские услуги для ИП, разного рода бизнеса и любой другой компании.