Трудовой или гражданско-правовой договор лучше заключить с сотрудниками

Размышления, озвучиваемые работодателем, трудовой или гражданско-правовой договор выгоднее заключить с сотрудниками, рискованны в силу изменения правового статуса обеих сторон. Искусственное «перевоплощение» работодателя в заказчика с сопутствующим превращением наемного работника в исполнителя приравнивается к «агрессивным» методам оптимизации налогообложения, находится под пристальным вниманием налоговиков, а также требует подбора весомых аргументов для судов. Компания Бизнес Партнер поможет вашей организации вести учет иностранных сотрудников.

Гражданско-правовой договор

Согласно нормам гражданского законодательства, гражданско-трудовой договор – сделка, предусматривающая выполнение работ с передачей результата по акту. ГПД – это соглашение об установлении, изменении или прекращении прав и обязанностей (ст.153, 154, 420 ГК РФ). Заключение гражданско-правового договора с физическим лицом преследует цель уменьшения налогового «пресса» за счет аннулирования взносов на страхование и удержания НДФЛ.

Преимущества и недостатки

Оформление гражданско-правовых соглашений вместо трудовых отношений имеет преимущества для каждой из сторон:

1. Для наемного персонала:
   • отсутствие необходимости подчиняться правилам внутреннего распорядка;
   • возможность привлечения к исполнению третьих лиц;
   • выполнение предусмотренного договорными условиями конкретного объема работ.
2. Для работодателя:
   • оплата конечного результата вместо не всегда оправдывающего процесса труда;
   • отсутствие обязанности по созданию и обеспечению рабочего места инвентарем;
   • минимизация налогообложения за счет страховых взносов и налогов, удерживаемых у источника выплаты.

К недостаткам для работников следует отнести отсутствие социальных гарантий, а для субъекта хозяйствования – риски переквалификации с доначислением взносов и финансовыми санкциями.

В каких случаях лучше заключать

Образец гражданско-правового договора с физическим лицом должен содержать ряд ключевых моментов:

• срок исполнения обязательств;
• предмет соглашения в виде конкретного результата;
• стоимость работ в режиме «брутто» с учетом НДФЛ для физических лиц без предпринимательского статуса и ИП или НПД для самозанятых;
• ответственность в виде штрафных санкций за нарушение сроков или ненадлежащее качество исполнения.

ГПД целесообразно заключать, если работа носит разовый характер. Отличие трудового договора от гражданско-правового заключается в постоянстве выплаты вознаграждения, приравниваемого судами к зарплате скрытой формы.

Трудовой договор 2021

С начала текущего 2021 года трудовой договор можно заключать бессрочно на работу в удаленном режиме. Ликвидирована неготовность законодательства к приему работников на дистанционный труд, ранее предусматривающая конкретный период или срочный трудовой договор (гл.49.1 ТК РФ).

Плюсы и минусы

Условия трудового договора имеют следующие преимущества для наемных работников по сравнению с ГПД:

• рост страхового стажа для начисления пенсий и пособий;
• гарантированные выплаты за неотработанное время (ежегодные и дополнительные отпуска, больничные листы);
• стабильный источник дохода.

Работодатель минимизирует риски получения штрафов ценой начисления взносов на все виды обязательного страхования и удержания НДФЛ по прогрессивной ставке 13% и 15%.

Когда трудовой кодекс лучше гражданско-правового

Образец трудового договора должен отражать все существенные условия (ст.57 ТК РФ), касающиеся:

• выполняемой функции;
• места исполнения обязанностей;
• режима работы и отдыха;
• системы оплаты труда и размера установленного вознаграждения.

Если срок трудового договора не указан, то он считается бессрочным. Оформление ГПД недопустимо с самозанятыми лицами, если с момента увольнения прошло менее двух лет, а систематическое заключение сделок гражданско-правового характера на выполнение идентичных работ с одним и тем же гражданином контролерам легко переквалифицировать на пребывание исполнителя в штате.

Массовый перевод на дистанционный режим создает сложности налоговикам для хронометража рабочего времени, но при постоянстве выполнения работ замена гражданско-правовыми трудовых отношений – удел смелых налогоплательщиков. Осторожным субъектам предпринимательства безопаснее заключать ТД, чтобы аннулировать риск финансовых санкций при проверках и исключить «взвешивание» аргументов на «весах Фемиды».

Наша компания предоставляет бухгалтерские услуги для ИП: ведение бухгалтерского учета, юридическое и налоговое консультирование.