Убыточная отчетность: последствия и что делать

Каждая компания после открытия переживает временные трудности. В фискальные органы сдается убыточная бухгалтерская отчетность. Учредители вкладывают деньги в производство, но должен пройти период, достаточный для товарооборота, чтобы реализация продукции принесла прибыль. Иногда даже при долгом и успешном сотрудничестве взаимоотношения с партнерами могут дать сбой. А это негативно отражается на финансовых результатах и у предприятий, которые давно работают. Для контроля финансового оборота в организации необходимо ведение бухгалтерского учета. Существует много факторов, влияющих на прибыльность организации. Сюда можно включить экономическую нестабильность в целом по стране, если на товар прекращен спрос или сотрудники заключили неудачную сделку, а все убытки в отчетности отражает экономист и бухгалтер.

Где отражают убытки

Убыток в упрощенной бухгалтерской отчетности или прибыль, это результат деятельности предприятия, когда доходы больше расходов и наоборот. В обязанность налогоплательщиков входит ведение учета:

• бухгалтерского, который интересен банкам, учредителям, инвесторам;
• налогового, чтобы рассчитывать налоги на прибыль.

Фиксирует убытки бухгалтерская отчетность, а регламентирует НК РФ статьей 274. При упрощенной системе налогообложения следует руководствоваться положениями НК РФ ст. 346.18 п.7. При завершении года сдается отчетность о прибылях и убытках в ФНС:

• убыток отражает годовой бухгалтерский баланс;
• прибыть указывают в декларацию о годовом доходе.

При этом не всегда, получается, передать данные, чтобы они полностью совпадали. Расходные статьи бухгалтер скрупулезно учитывает до копейки, а налоговое ведомство принимает, но не все. Часто ФНС видит прибыль, начисляет платежи, но у предприятия на счету нет денег.

Порядок переноса убытков

Для любой организационно-правовой формы предприятия, при отчетах по УСН и ОСНО, есть небольшая уступка в налогообложении – это перенос убытков на будущий период, тогда снижается налоговая база. Финансовая операция возможно при соблюдении ряда условий:

• организация является убыточной в течение нескольких лет, списывают с самого раннего периода;
• после списания убытка хранят 4 года первичные документы с налоговыми регистрами;
• не проводят перезачетов после смены системы налогообложения.

Если на предприятии велся учет по УСН, только в течение 10 лет главбух сможет закрыть в балансе убыточный результат работы. Допустим, в 2017 г. компания отработала с убытком - 1.5 млн. руб. Только в 2027 г. полностью перекроется эта сумма. В бухгалтерских журналах перенос убытков проводки отражают финансовую операцию в следующем порядке: Д-т 97.21 К-т 99.01.1

Когда предприятие начнет работать прибыльно, это значение будет уменьшаться на сумму перенесенного убытка. При работе по ОСНО установлены положения:

1. В 2017 г. был разрешен перенос убытков прошлых лет, возникших до 2007 г.
2. До 2017 г. позволено было снижать налоги на 100% при условии, что предыдущие периоды были убыточными.

Затем ситуация изменилась, база снижалась только на 50%. Одна часть убытков облагались налогами, другая половина переносится.

Каким ведомствам интересен результат работы предприятия

Убыток и прибыль в бухгалтерском балансе проверяют сотрудники Федеральной налоговой службы. В каждом регионе есть такое подразделение. При  этом прибыль фирмы интересна, как объект налогообложения и источник поступления средств в государственную казну.

А убыток грозит негативными последствиями:

• банки не выдадут кредит убыточному предприятию;
• отсутствует возможность выиграть тендер.

Стать участником в конкурентной борьбе на поставку товаров, оказание услуг или выполнение работ для государственных или муниципальных компаний, никто не запретит даже организации с убытком. Но при оформлении на участие в тендере необходим документальный пакет, куда в обязательном порядке входит правка от ФНС, где отражена налоговая задолженность, нужно приложить и бухгалтерский баланс. Ясно, что победит фирма, которая работает с плюсом, а не с минусом.

Инспекторы налоговой службы неоднозначно относятся к многолетним убыткам компаний, обычно они прекращаются вместе с выездной налоговой проверкой. Следует учесть, если налоговой станет известно, что предприятие решено закрыть, никаких переносов не будет утверждено. А чтобы не привлекать к предприятию лишних проверок -  убирают из налоговых отчетов расходы, а в балансе все точно отражают, чтобы не быть привлеченным за подтасовку данных. Бизнес Партнер рекомендует добросовестно вести документацию и бухгалтерский учет.